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那結轉合同毛利的時候分錄怎么做？

?一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：主營業(yè)務收入 貸：主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工

沒有工程結算這個科目的情況下 合同毛利科目怎么做？

老師 我的意思是我這里沒有工程結算這個一級科目，如果要做工程施工合同成本和合同毛利這樣的二級科目的情況下 那么合同毛利的分錄怎么做？

合同毛利是指合同總收入與合同總成本之間的差額，即工程施工的明細科目中“工程施工-合同成本”和“工程施工-合同毛利”的差額。因此，即使沒有“工程結算”科目，也可以通過對“工程施工-合同成本”和“工程施工-合同毛利”兩個科目的處理來反映合同毛利。 具體來說，當發(fā)生工程各項費用成本時，應借記“工程施工-合同成本”，貸記相應的科目，如“應付工資”、“原材料”等。這樣，“工程施工-合同成本”科目就會反映出企業(yè)為履行合同而發(fā)生的實際成本。 在合同執(zhí)行過程中，可以根據(jù)合同總收入和預計的合同總成本來估計合同毛利，并借記“合同毛利”科目，貸記相應的科目，如“營業(yè)收入”等。這樣，“合同毛利”科目就會反映出企業(yè)在合同執(zhí)行過程中的預期利潤。

老師 主營業(yè)務收入會重復把 我付了人工費 借：工程施工-合同成本-項目-人工費10000 貸：銀行存款 10000 如果開票確認收入那就是借：應收賬款 12000 貸主營業(yè)務收入11000 稅金1000（金額我是比喻的） 結轉成本就是借：主營業(yè)務成本 10000 貸：工程施工——合同成本——**項目——人工費 10000 合同毛利分錄怎么弄？

您已經(jīng)確認了收入并結轉了成本： 1.確認收入時： 借：應收賬款 12000 貸：主營業(yè)務收入 11000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 1000 1.結轉成本時： 借：主營業(yè)務成本 10000 貸：工程施工——合同成本——項目——人工費 10000 接下來，處理合同毛利的會計分錄。合同毛利是合同收入與合同成本之間的差額，即主營業(yè)務收入 - 主營業(yè)務成本。在這個例子中，合同毛利是11000（收入） - 10000（成本） = 1000。 1.確認合同毛利時： 借：主營業(yè)務收入 1000 貸：合同毛利 1000 但是，在實際操作中，我們通常不會單獨為合同毛利做一個會計分錄，而是將合同毛利作為“主營業(yè)務收入”與“主營業(yè)務成本”的差額，直接在利潤表中反映出來。因此，上述關于合同毛利的會計分錄可能并不常見。 另外，當整個工程項目完工并結算完畢時，您可能需要將合同毛利轉入“本年利潤”科目： 1.工程全部結算完成時： 借：合同毛利 1000 貸：本年利潤 1000

那這樣子的話 我還不如不設置合同毛利這個二級科目

沒有工程結算科目的情況下 那就不設置合同毛利和合同成本二級科目 這樣可能好一點對吧 老師

嗯 這個看你自己的習慣