00:10:00
問題已解決
老師固定資產(chǎn)設備去年一次性抵扣了今年折舊怎么做賬呢？報企業(yè)所得稅怎么報呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，我們賬上還是直線法折舊的
第一年：A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表填寫：
帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列）
稅收金額：按照稅法的規(guī)定來填寫，資產(chǎn)計稅基礎，折舊，和累計折舊 （第4 5 8列都是原值）
同時第10欄500萬以下設備器具一次性扣除 一樣填寫
第二年：A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表填寫：
帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列）
稅收金額：按照稅法的規(guī)定來填寫，資產(chǎn)計稅基礎，折舊，和累計折舊 （第4 8列都是原值，5列填0
05/18 16:56
84784965 
05/18 16:59
老師咱能說的白話一點嗎
廖君老師 
05/18 17:01
您好，好的
500萬以下會計上固定資產(chǎn)一次性計入成本費用，是在核實企業(yè)所得稅時候可以一次性進入成本列支。只是在企業(yè)所得稅法規(guī)定成本費用。會計上還是按照會計準則規(guī)定結(jié)合公司固定資產(chǎn)標準執(zhí)行。
500萬元的固定資產(chǎn)允許一次性計入當期成本費用，不再分年度計算折舊。分財務稅務兩部分處理:
財務上:依然入固定資產(chǎn)，按月計提折舊
稅務上:匯算清繳時，《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》里填
列一次性扣除
注意:企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊政策時，不強制要求企業(yè)稅收和會計處理一致，允許存在稅會差異。
84784965
05/18 17:20
老師那意思是不是我今年做賬和報稅按照正常計提入成本，明年的匯算清繳的時候調(diào)增固定資產(chǎn)抵扣是嗎？
廖君老師
05/18 17:21
您好，是的，就是這么操作的哦
84784965
05/18 17:26
我是在2023年四季度稅務一次性抵扣，今年匯算清繳的時候也是按照四季度的那個固定資產(chǎn)報的稅，我現(xiàn)在報2024年的稅和做賬的時候按照正常折舊入成本報稅，不需要做別的嗎？那我在2024年的匯算清繳的時候是不是需要調(diào)增抵扣金額？
廖君老師
05/18 17:29
您好，不需要的，賬上直線法折舊
是的，24年調(diào)增
第二年：A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表填寫：
帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列）
稅收金額：按照稅法的規(guī)定來填寫，資產(chǎn)計稅基礎，折舊，和累計折舊 （第4 8列都是原值，5列填0
84784965
05/18 17:32
老師我現(xiàn)在腦子有點繞，就是我去年一次性抵扣了，我今年又正常入賬，又抵扣了一遍，那我明年匯算的時候怎么做呢
廖君老師
05/18 17:38
您好，去年您在賬上一次性扣了嗎
84784965
05/18 17:41
老師賬上沒有，按月折舊的，報稅的時候直接全部抵扣了
廖君老師
05/18 17:43
哦哦，那是對的，去年一次性抵扣這是稅法，跟會計賬務無關，24年匯繳我們要調(diào)增的
84784965
05/18 17:47
老師調(diào)增怎么做呢具體
廖君老師
05/18 17:50
第二年：A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表填寫：
帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列）
稅收金額：按照稅法的規(guī)定來填寫，資產(chǎn)計稅基礎，折舊，和累計折舊 （第4 8列都是原值，5列填0
84784965
05/18 18:49
老師后面那個還是沒太懂如果說10塊我2023年一次性抵扣企業(yè)所得稅，最后利潤是-5，2024年賬面折舊4塊，怎么填
廖君老師
05/18 18:51
您好，24年賬面還是折舊4，我在下面劃線了
第二年：A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表填寫：
帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列） 10? 、4 、 4+23年折舊
稅收金額：按照稅法的規(guī)定來填寫，資產(chǎn)計稅基礎，折舊，和累計折舊 （第4 8列都是原值，5列填0）? ?10、 10? 、0
84784965
05/18 18:53
老師那最后那塊也就是顯示的金額就是我24年折舊的金額。也就是調(diào)增金額是嗎
廖君老師
05/18 19:01
您好，這是填數(shù)，調(diào)增的金額表格里自動出來的
84784965
05/18 19:39
老師還有一個問題如果說2023年是虧損，那么我2024年1季度盈利，這個是可以直接抵減的嗎
廖君老師
05/18 19:41
您好，可以，前提是1季度申報時，我們23年年度所得稅匯繳已申報
閱讀 218
描述你的問題，直接向老師提問
324
意見反饋
