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問題已解決
目前企業(yè)有兩個自然人股東，注冊資本有60%未實(shí)繳，擬上市公司（后稱A公司）目前未分配利潤大概5000萬。上市之前希望調(diào)整股權(quán)架構(gòu)，中間設(shè)立一個控股公司（后稱B公司）持有擬IPO企業(yè)大部分股權(quán)，個人持有小部分股權(quán)。想請教下架構(gòu)調(diào)整中涉及的稅收問題： 方案情況：首先設(shè)立B公司，增資1%到A公司，然后在股東大會通過情況下A公司向B公司定向分紅（居民企業(yè)之間分紅免所得稅），然后自然人股東將持有的大部分股權(quán)轉(zhuǎn)給B公司（包括未實(shí)繳出資部分），然后B公司完成增資和最終股權(quán)架構(gòu)調(diào)整。 這里想請教下：對于未出資部分股權(quán)0元轉(zhuǎn)讓是否需要交個稅？通過定向分紅降低已出資部分繳稅稅基的方式是否認(rèn)可？
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同學(xué)你好，對于未出資部分股權(quán)0元轉(zhuǎn)讓，需要交個稅。通過定向分紅降低已出資部分繳稅稅基的方式，認(rèn)可。
05/18 15:03
84784977 
05/18 15:39
未出資部分股權(quán)0元轉(zhuǎn)讓要交個稅的話，要交多少的個稅呢，計(jì)算公式是什么
王雁鳴老師 
05/18 15:52
同學(xué)你好，要交個稅=核定金額乘以20%。
84784977
05/18 15:54
核定金額核多少是以什么為依據(jù)呢
王雁鳴老師
05/18 16:00
同學(xué)你好，一般情況下，核定金額是凈資產(chǎn)金額。對于本題目，核定金額是凈資產(chǎn)金額減去實(shí)際出資金額。
王雁鳴老師
05/18 16:01
同學(xué)你好，一般情況下，以上年底財(cái)務(wù)報(bào)表或者審計(jì)報(bào)告為依據(jù)。
王雁鳴老師
05/18 16:03
同學(xué)你好，或者以稅務(wù)局確認(rèn)時(shí)間的評估報(bào)告為依據(jù)。
84784977
05/18 16:38
老師，通過定向分紅降低已出資部分繳稅稅基，這句話你能給我具體解釋一下嗎？
王雁鳴老師
05/18 16:41
同學(xué)你好，這句話的意思，就是向單位股東分紅，不用繳納個稅，可以減少未分配利潤，未分配利潤減少了，轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，轉(zhuǎn)讓的金額也就減少了，繳納個人所得稅的所得額減少了，也就是稅基減少了。
84784977
05/18 16:42
謝謝老師，你很專業(yè)
王雁鳴老師
05/18 16:45
同學(xué)你好，不客氣，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個五星評價(jià)，老師回答你的問題將會更加用心，謝謝。
84784977
05/18 16:55
同學(xué)你好，一般情況下，核定金額是凈資產(chǎn)金額。對于本題目，核定金額是凈資產(chǎn)金額減去實(shí)際出資金額。老師你說的這句話如果實(shí)際出資金額比凈資產(chǎn)大那怎么辦呢？
王雁鳴老師
05/18 17:24
同學(xué)你好，如果實(shí)際出資金額比凈資產(chǎn)大，那未出資部分0元轉(zhuǎn)讓，就不會繳納個稅了。
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