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那就是初始取得計(jì)稅基礎(chǔ)是1200對(duì)嗎

到2020.7時(shí)賬面是540對(duì)嗎，，計(jì)稅是1080對(duì)嗎

您好，為啥會(huì)少了60呀，7.1剛研發(fā)成功的，又沒(méi)有攤銷

7月研發(fā)成功不攤銷嗎

您好，您說(shuō)攤銷也是7.31時(shí)，我們是月度攤銷的

無(wú)形資產(chǎn)取得當(dāng)月攤銷對(duì)嗎老師，我咋有點(diǎn)亂，，7.1和7.31不都是7月嗎

您好，無(wú)形資產(chǎn)取得當(dāng)月攤銷對(duì)的， 攤銷是月末攤銷，也就是一個(gè)月結(jié)束，月初不攤銷的哦

老師這道題初始取得我學(xué)會(huì)了，，那7.1圖片這么處理不對(duì)嗎，哪里出現(xiàn)問(wèn)題了

老師別的都懂了，這個(gè)C選項(xiàng)能再給講講嗎

您好，這個(gè)您理解一下 自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)是形成可抵扣暫時(shí)性差異的，但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，可以從三種角度理解： 1.如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則需調(diào)整資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值，對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整將有違會(huì)計(jì)核算中的歷史成本原則，影響會(huì)計(jì)信息的可靠性，該種情況下不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn); 2.無(wú)形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)借：無(wú)形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出，不涉及損益類科目，不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，也不是企業(yè)合并，屬于不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊事項(xiàng)。 3.無(wú)形資產(chǎn)的差異雖然是一個(gè)暫時(shí)性的差異，但是有一定的特殊性，例如開(kāi)始的時(shí)候賬面價(jià)值為100，那么計(jì)稅基礎(chǔ)為150，分10年攤銷，開(kāi)始的差異是50，第一年末是90*1.5-90=45，接下來(lái)是80.4*1.5-80=40、35、30、25、20、15、10、5、0，可以看出是一個(gè)遞減的過(guò)程，不像其他的暫時(shí)性差異是剛開(kāi)始計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值，等后面是計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值，或者相反，導(dǎo)致暫時(shí)性差異存在確認(rèn)與轉(zhuǎn)回，而無(wú)形資產(chǎn)是初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值就小于計(jì)稅基礎(chǔ)，后期每期攤銷的時(shí)候稅法都比會(huì)計(jì)多攤銷一部分，直接進(jìn)行納稅調(diào)整，屬于攤銷當(dāng)期的當(dāng)期差異。所以這個(gè)就不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)榧词勾_認(rèn)了也沒(méi)有轉(zhuǎn)回，沒(méi)有核算的意義。 暫時(shí)性差異有確認(rèn)的時(shí)候也就有轉(zhuǎn)回的時(shí)候，比如其他資產(chǎn)(不是內(nèi)部研發(fā)的)在購(gòu)入的時(shí)候，剛開(kāi)始購(gòu)入成本在最終是會(huì)計(jì)計(jì)入了利潤(rùn)，稅法計(jì)入了應(yīng)納稅所得額，所以是影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也影響應(yīng)納稅所得額，后續(xù)折舊的時(shí)候因?yàn)闀?huì)計(jì)和稅法折舊(攤銷)方法不同，會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，該差異是先大，后小的，后再大(原先賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，后是計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值，或者反過(guò)來(lái))也就是先確認(rèn)后轉(zhuǎn)回，稅法計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額與會(huì)計(jì)計(jì)入利潤(rùn)的金額從總體上看是沒(méi)有差異的，但是對(duì)于內(nèi)部研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)來(lái)講，稅法和會(huì)計(jì)攤銷方法是一致的，但是由于稅法是按照會(huì)計(jì)入賬金額的150%入賬的，那么在開(kāi)始入賬的時(shí)候稅法和會(huì)計(jì)就產(chǎn)生了這么個(gè)差異50%，并且以后一直存在這個(gè)50%的差異，整體上稅法計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額比會(huì)計(jì)多了50%，它們兩個(gè)并不是相等的。不符合暫時(shí)性差異的概念，不確認(rèn)遞延所得稅。

老師，有簡(jiǎn)單的記憶方法嗎

您好，您要理解，上面寫得很詳細(xì)了，自行確認(rèn)的沒(méi)有遞延所得稅資產(chǎn)

這個(gè)自行確認(rèn)的啥意思

您好，就是自已研發(fā)的，不是外購(gòu)的