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當(dāng)公司境外投資的企業(yè)出現(xiàn)虧損時(shí)，在填寫A108010表（境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表）時(shí)，應(yīng)該按照如下步驟進(jìn)行： 1. **填報(bào)國家（地區(qū)）名稱**：在表格相應(yīng)行次填報(bào)境外所得來源的國家（地區(qū)）名稱。若所得來源于同一個(gè)國家（地區(qū)），可以合并到一行填報(bào)。 2. **填寫稅后所得情況**：在表格中填報(bào)納稅人取得的來源于境外且已計(jì)入利潤總額的稅后所得，包括已在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）進(jìn)行納稅調(diào)整的境外稅后所得。 3. **計(jì)算境外稅前所得**：根據(jù)境外所得可抵免的所得稅額進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出境外稅前所得。需要注意的是，境外稅后所得指的是扣除成本費(fèi)用后的凈所得，但還未扣除與境外所得相關(guān)、但未直接計(jì)入應(yīng)納稅所得額的成本費(fèi)用支出。 4. **境外分支機(jī)構(gòu)收入支出情況**：填報(bào)納稅人境外分支機(jī)構(gòu)的收入和支出按照稅收規(guī)定計(jì)算的納稅調(diào)整額。 5. **匯總數(shù)據(jù)**：將上述信息匯總至A108010表的第14列（境外所得金額），并從中扣除第11列（境外所得可抵免的所得稅額）的合計(jì)數(shù)，以獲得第14行“減：境外所得”的數(shù)據(jù)。 6. **彌補(bǔ)虧損明細(xì)表**：如果存在境外分支機(jī)構(gòu)虧損需要彌補(bǔ)的情況，還需填寫A108020境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表。