免費(fèi)問(wèn)答

一、判斷納稅義務(wù) 1.一般情況下，如果 C 公司分紅到 B 公司，B 公司為境外公司，C 公司分紅給 B 公司時(shí)，暫不涉及境內(nèi) A 公司的納稅義務(wù)。 2.當(dāng) B 公司將從 C 公司取得的分紅再分配給境內(nèi) A 公司時(shí)，境內(nèi) A 公司需要考慮納稅問(wèn)題。 二、企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定及計(jì)算 1.企業(yè)所得稅法規(guī)定符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。但這里的居民企業(yè)之間通常是指境內(nèi)居民企業(yè)之間。 2.可能的稅收抵免如果境外已納稅款，居民企業(yè)可以根據(jù)稅收抵免規(guī)定進(jìn)行處理。我國(guó)實(shí)行限額抵免法，即境外所得在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后 5 個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。 3.計(jì)算示例（假設(shè)數(shù)據(jù)）假設(shè) B 公司從 C 公司取得分紅 100 萬(wàn)元，B 公司所在國(guó)稅率為 20%，繳納了 20 萬(wàn)元所得稅，將 80 萬(wàn)元分配給 A 公司。如果根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，該所得應(yīng)納稅額為 25 萬(wàn)元（僅為示例稅率），抵免限額為 25 萬(wàn)元，由于境外已納稅款 20 萬(wàn)元，抵免后 A 公司應(yīng)補(bǔ)繳 5 萬(wàn)元企業(yè)所得稅。 三、需考慮的其他因素 1.稅收協(xié)定待遇中國(guó)與不同國(guó)家和地區(qū)簽訂的稅收協(xié)定中可能對(duì)股息分配的稅收有特殊規(guī)定，可能會(huì)影響納稅義務(wù)和稅率。 2.多層控股架構(gòu)的復(fù)雜性由于存在多層投資關(guān)系，可能還會(huì)涉及到其他稅務(wù)問(wèn)題和合規(guī)要求，需要綜合考慮各方面因素。