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接收捐贈資產，企業(yè)是否需要繳納企業(yè)所得稅，匯算清繳要納稅調增？
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你好，需要計入營業(yè)外收入繳納企業(yè)所得稅，不需要做納稅調增，因為你已經計入了營業(yè)外收入，計入應納稅所得額了
2018 04/21 16:06
84784956 
2018 04/21 17:00
我做賬務處理是直接增加我的資本公積，沒在收入反映出來
鄒老師 
2018 04/21 17:02
你好，接受捐贈是計入營業(yè)外收入，而不是計入資本公積核算的
如果你 計入了資本公積，就需要在匯算清繳的時候調整增加應納稅所得額的
84784956
2018 04/21 17:09
因為我是直接。借：固定資產，貸：資本公積，意思是納稅調增
鄒老師
2018 04/21 17:15
你好，是的，需要在納稅調整項目明細表收入類增加應納稅所得額
84784956
2018 04/22 10:36
老師，假設這個捐贈資產后來給其他企業(yè)回購了？計營業(yè)收入？那不是也要納企業(yè)所得稅
鄒老師
2018 04/22 11:38
你好，捐贈的資產給回購了是什么意思？
84784956
2018 04/23 15:27
就是政府其他部門用現金方式換回這個捐贈的資產
鄒老師
2018 04/23 15:30
你好，那可以這樣做分錄
借；固定資產清理 累計折舊 貸；固定資產
借；庫存現金 貸；固定資產清理 營業(yè)外收支
如果有凈收益是需要繳納企業(yè)所得稅的
84784956
2018 04/23 17:07
那不就繳納兩次企業(yè)所得稅？
鄒老師
2018 04/23 17:08
你好，如果回購款項高于固定資產賬面價值就需要針對差額部分再計入利潤總額繳納企業(yè)所得稅的
84784956
2018 04/23 17:12
好的，如果原價，沒溢價是否無需再次繳納企業(yè)所得稅<br>
鄒老師
2018 04/23 17:13
你好，沒有溢價就不會有營業(yè)外收入，就不需要再次繳納企業(yè)所得稅的
84784956
2018 04/23 17:15
老師，我是有這折舊的，原價指的是捐贈時的原值，那我肯定是有折舊數突出來，那就要進營業(yè)外收入？
鄒老師
2018 04/23 17:17
你好，多出來就會有營業(yè)外收入，有營業(yè)外收入就需要計入利潤總額申報企業(yè)所得稅的
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