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問題已解決
公司為增值稅一般納稅人，2×20年1月1日購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，價(jià)款為350萬元，增值稅稅額為45.5萬元。設(shè)備運(yùn)抵公司后立即開始安裝，發(fā)生安裝費(fèi)70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，該設(shè)備于2×20年9月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備的使用壽命為4年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，采用年限平均法計(jì)提折舊。2×22年12月10日，甲公司將該設(shè)備對外出售，取得不含稅價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。不考慮其他因素，甲公司因出售該設(shè)備對當(dāng)期損益的影響金額為（）萬元。 老師幫忙解答一下這道題 我的解題步驟為：1.年折舊額=（350+70）*（1-4%）/4=100.8萬元 2.從2020年10月1日開始計(jì)提折舊，2020年10月-12月折舊金額=100.8/12*3=25.2萬元 3.2021年折舊金額=100.8萬元 4.2022年1月-11月折舊金額=100.8/12*11=92.4萬元 5.出售前設(shè)備的賬面價(jià)值=（350+70）-25.2-100.8-92.4=201.6萬元 老師我哪里做錯(cuò)了呀，感覺不對 售價(jià)比賬面價(jià)值還低呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您的解題步驟中，大部分計(jì)算都是正確的，但是在計(jì)算折舊時(shí)，您沒有考慮到設(shè)備是從2020年10月開始計(jì)提折舊的，這意味著在2020年只有3個(gè)月的折舊期，而不是整年。另外，在2022年，設(shè)備被出售前，折舊期是從1月到12月，但由于設(shè)備在12月10日出售，所以實(shí)際上只需要計(jì)提到11月的折舊。
現(xiàn)在，我們重新計(jì)算一下：
年折舊額 = (350 + 70) × (1 - 4%) / 4 = 100.8萬元
2020年10月-12月折舊金額 = 100.8 / 12 × 3 = 25.2萬元
2021年全年折舊金額 = 100.8萬元
2022年1月-11月折舊金額 = 100.8 / 12 × 11 = 92.4萬元
到2022年12月10日出售時(shí)，設(shè)備的賬面價(jià)值為：
(350 + 70) - 25.2 - 100.8 - 92.4 = 201.6萬元
出售時(shí)，甲公司收到的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，但增值稅不影響損益，所以只考慮價(jià)款。
出售該設(shè)備對當(dāng)期損益的影響金額為：
200萬元（售價(jià)） - 201.6萬元（賬面價(jià)值） = -1.6萬元
所以，甲公司因出售該設(shè)備對當(dāng)期損益的影響金額為-1.6萬元，即損失了1.6萬元。您的計(jì)算中，賬面價(jià)值的計(jì)算是正確的，只是最后的損益計(jì)算時(shí)，售價(jià)比賬面價(jià)值低，所以產(chǎn)生了損失。
05/16 22:17
84784952 
05/16 22:19
但是參考答案是這樣的：2×20年9月30日該設(shè)備的入賬價(jià)值=350+70=420（萬元）。2×22年12月10日出售時(shí)該設(shè)備的賬面價(jià)值=420-420×（1-4%）/4×（2+3/12）=193.2（萬元）。甲公司因出售該設(shè)備對當(dāng)期損益的影響金額=200-193.2=6.8（萬元）。我沒懂
84784952
05/16 22:20
10到12月只有三個(gè)月的折舊期，我也確實(shí)算得是三個(gè)月的折舊額。我也感覺我計(jì)算的都是對的，但是到最后一步的時(shí)候確實(shí)是損失了1.6萬，但是參考答案不是，所以我不知道是怎么回事。
84784952
05/16 22:24
參考答案的步驟，我看了一下，他把12月出售當(dāng)月的折舊也計(jì)提進(jìn)去了，但12月10號(hào)設(shè)備就出售了，當(dāng)月也要計(jì)提嗎？
樸老師 
05/16 23:04
對的，固定資產(chǎn)入賬的次月開始折舊，出售的當(dāng)月也得折舊
84784952
05/16 23:26
那明白了。
樸老師
05/17 06:04
滿意請給五星好評，謝謝
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