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2017年末應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備 = 200,000元 * 5% = 10,000元 會(huì)計(jì)分錄： 借：壞賬準(zhǔn)備 10,000 貸：資產(chǎn)減值損失 10,000 2018年末計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄 首先，需要沖回多提的壞賬準(zhǔn)備。由于2017年末的壞賬準(zhǔn)備余額為10,000元，而2018年末應(yīng)收賬款余額為180,000元，應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備為9,000元（180,000元 * 5%），因此應(yīng)沖回1,000元（10,000元 - 9,000元）。 確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷壞賬900元。 會(huì)計(jì)分錄： 1.沖回多提的壞賬準(zhǔn)備： 借：資產(chǎn)減值損失 1,000 貸：壞賬準(zhǔn)備 1,000 1.確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷壞賬： 借：壞賬準(zhǔn)備 900 貸：應(yīng)收賬款 900 壞賬準(zhǔn)備的余額為 10,000元 - 1,000元 - 900元 = 8,100元。 由于2018年末應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備是9,000元，因此需要補(bǔ)提900元。 補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄： 借：資產(chǎn)減值損失 900 貸：壞賬準(zhǔn)備 900 2019年末計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄 首先，收回上年轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款500元。 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款 500 貸：壞賬準(zhǔn)備 500 借：銀行存款（或現(xiàn)金） 500 貸：應(yīng)收賬款 500 壞賬準(zhǔn)備的余額為 8,100元 + 500元 = 8,600元。 計(jì)算2019年末應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備 = 100,000元 * 5% = 5,000元。 由于壞賬準(zhǔn)備余額為8,600元，超過了應(yīng)提的5,000元，因此需要沖回多提的3,600元（8,600元 - 5,000元）。 沖回多提的壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄： 借：壞賬準(zhǔn)備 3,600 貸：資產(chǎn)減值損失 3,600