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問題已解決
某企業(yè)2017年初壞賬準(zhǔn)備的貸方余額為3000元2007年末應(yīng)收賬款的余額為100萬元，2018年2月確認(rèn)壞賬損失7000元，2018年末應(yīng)收賬款余額為90萬元，2019年末應(yīng)收賬款余額為110萬元，2020年4月，已確認(rèn)的壞賬3000元又被收回，2020年末應(yīng)收賬款余額為120萬元.提取壞賬準(zhǔn)備的比例為千分之五，各年均在年末計提壞賬準(zhǔn)備。作會計處理。
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一、2017年年末時，需要計提的壞賬準(zhǔn)備是：1000000*0.5%-3000=5000-3000=2000元；會計分錄是：
借：信用減值損失 2000
貸：壞賬準(zhǔn)備2000
計提壞賬準(zhǔn)備后，此時，壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額是5000元。
二、2018年2月，確認(rèn)壞賬損失7000元，分錄是：
借：壞賬準(zhǔn)備7000
貸：應(yīng)收賬款7000
三、2018年年末，未計提壞賬準(zhǔn)備前，壞賬準(zhǔn)備的余額是：5000-7000=-2000元，年末應(yīng)收賬款余額是90萬元，需要計提的壞賬準(zhǔn)備是：90*0.5%+2000=4500+2000=6500元；
借：信用減值損失6500
貸：壞賬準(zhǔn)備6500
你回復(fù)一下再處理
2021 03/30 09:13
84784959 
2021 03/30 09:20
老師您好，我就覺得這個得有六個分錄吧
江老師 
2021 03/30 09:31
不好意思，由于時間不夠，剛才不能一下子處理完。
一、2017年年末時，需要計提的壞賬準(zhǔn)備是：1000000*0.5%-3000=5000-3000=2000元；會計分錄是：
借：信用減值損失 2000
貸：壞賬準(zhǔn)備2000
計提壞賬準(zhǔn)備后，此時，壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額是5000元。
二、2018年2月，確認(rèn)壞賬損失7000元，分錄是：
借：壞賬準(zhǔn)備7000
貸：應(yīng)收賬款7000
三、2018年年末，未計提壞賬準(zhǔn)備前，壞賬準(zhǔn)備的余額是：5000-7000=-2000元，年末應(yīng)收賬款余額是90萬元，需要計提的壞賬準(zhǔn)備是：90*0.5%+2000=4500+2000=6500元；
借：信用減值損失6500
貸：壞賬準(zhǔn)備6500
計提壞賬準(zhǔn)備后，此時壞賬準(zhǔn)備的貸方余額是4500元。
四、2019年年末，應(yīng)收賬款余額是110萬元，需要計提的壞賬準(zhǔn)備是：1100000*0.5%-4500=1000元。
借：信用減值損失1000
貸：壞賬準(zhǔn)備1000
計提壞賬準(zhǔn)備后，此時壞賬準(zhǔn)備的貸方余額是5500元。
五、2020年4月，已確認(rèn)的壞賬3000元又被收回，相關(guān)的會計分錄是：
1、借：應(yīng)收賬款3000
貸：壞賬準(zhǔn)備3000
2、借：銀行存款3000
貸：應(yīng)收賬款3000
此時壞賬準(zhǔn)備的貸方余額是5500+3000=8500元；
六、2020年末應(yīng)收賬款余額為120萬元，計提壞賬準(zhǔn)備后，壞賬準(zhǔn)備的貸方余額是：1200000*0.5%=6000元，計提壞賬準(zhǔn)備前的貸方余額是8500元，需要沖銷2500元壞賬準(zhǔn)備，分錄是：
借：壞賬準(zhǔn)備2500
貸：信用減值損失2500
84784959
2021 03/30 09:35
沒關(guān)系的，謝謝老師
江老師
2021 03/30 09:36
祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利
84784959
2021 03/30 09:40
好的，謝謝老師
江老師
2021 03/30 09:45
此問題處理完畢，再見了。
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