免費(fèi)問答

不是所有的交易費(fèi)用都加到面值里，也不只是加到期初入賬金額里。具體處理方法取決于交易的性質(zhì)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。 在會(huì)計(jì)處理中，交易費(fèi)用需要按照成本原則進(jìn)行確認(rèn)和記錄。交易費(fèi)用是指企業(yè)為完成一項(xiàng)交易所付出的各項(xiàng)費(fèi)用，例如手續(xù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用、關(guān)稅等。對(duì)于交易費(fèi)用的處理，主要有兩種方法： 將交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益或購建資產(chǎn)的成本。這種方法的好處是應(yīng)付債券的入賬金額中只包括債券的發(fā)行價(jià)格，便于分析債券發(fā)行與債券市場的關(guān)系。但是，從發(fā)行債券的企業(yè)的角度來看，應(yīng)付債券的入賬金額所反映的融資成本可能不完整，因?yàn)榻灰踪M(fèi)用被排除在融資成本之外。 將交易費(fèi)用計(jì)入應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額。我國現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)付債券的交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)包括在入賬金額之內(nèi)。也就是說，應(yīng)付債券應(yīng)按發(fā)行時(shí)實(shí)際收到的價(jià)款扣除相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金等交易費(fèi)用后的金額入賬。 對(duì)于持有至到期投資，企業(yè)取得該投資時(shí)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量，如果發(fā)生了交易費(fèi)用，也要計(jì)入初始確認(rèn)金額。但是，如果支付的價(jià)款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，這部分利息應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為“應(yīng)收項(xiàng)目”，并不構(gòu)成持有至到期投資的初始確認(rèn)金額。