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老師，2020年到現(xiàn)在研發(fā)項目就一個，所有支出都計入研發(fā)支出-資本化支出里，比方說2020年研發(fā)支出30萬，2021年研發(fā)支出20萬，2022年20萬，2023年20萬，2020年到2023年匯算清繳時填研發(fā)費用加計扣除的表，表里數(shù)據(jù)都為本年發(fā)生額，因為資本化所以不享受加計扣除，2024年10萬，年底研發(fā)成功，那么2024年匯算清繳研發(fā)費用那張表上的金額，不應該填的是累計金額嗎？

研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表是用于企業(yè)在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的表格。該表格中列示的各項費用，如人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷等，都是指企業(yè)在上一年度實際發(fā)生的與研發(fā)活動直接相關(guān)的費用。 企業(yè)在填報該表格時，需要按照規(guī)定的格式和要求，將上一年度發(fā)生的各項研發(fā)費用進行分類歸集和計算，并填寫到相應的行次中。這些費用將作為企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)，按照規(guī)定的比例加計扣除后，可以減少企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額。

老師，您沒明白我的意思，如果2024年研發(fā)成功，那么從2020年到現(xiàn)在計入到這個項目的100萬轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)加計扣除，那這張表該怎么填呢？不可能只填2024年的10萬吧

在表格中明確標注哪一部分支出已經(jīng)轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，并享受了加計扣除。例如，可以設(shè)一個列來記錄每年支出中轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的部分，并設(shè)一個列來記錄加計扣除的金額。 從2020年到現(xiàn)在的100萬轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，但2024年只有10萬支出，您需要將之前的90萬（假設(shè)）作為無形資產(chǎn)加計扣除的一部分

老師，您看圖片中的第四項第五項 到了2024年匯算清繳時第四項填10萬，第五項填90萬，這樣填嗎？老師

同學你好 是這樣填寫