問(wèn)題已解決

老師bc沒(méi)有看懂？這是咋算的，加加減減沒(méi)明白

84784976| 提問(wèn)時(shí)間：05/15 14:54
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陳靜芳老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好，老師正在解答，請(qǐng)稍后。
05/15 15:06
陳靜芳老師
05/15 15:11
應(yīng)交所得稅是根據(jù)凈利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整 遞延所得稅費(fèi)用是因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)公允價(jià)值模式計(jì)量產(chǎn)生遞延所得稅。
84784976
05/15 15:45
沒(méi)有懂。老師詳細(xì)講一下吧
陳靜芳老師
05/15 15:48
是應(yīng)交所得稅的計(jì)算不清楚還是遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算不清楚嗎
陳靜芳老師
05/15 15:53
在計(jì)算所得稅時(shí)，稅法不認(rèn)公允價(jià)值模式而是按成本模式，要提折舊，所以要在凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上減折舊額（750/20），還要減會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)收益100，應(yīng)納稅所得額=凈利潤(rùn)8000-折舊750/20-公允價(jià)值變動(dòng)收益100
84784976
05/15 15:58
老師解釋的很清楚b理解了。c選項(xiàng)沒(méi)理解。算遞延所得稅費(fèi)用為什么用（100+折舊）×稅率？
陳靜芳老師
05/15 16:23
這個(gè)解析做了簡(jiǎn)寫(xiě) 2016年投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)800，計(jì)稅基礎(chǔ)=750-750/20*4=600? 會(huì)產(chǎn)生200的差額 2017年投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)900，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-750/20，會(huì)產(chǎn)生337.5的差額，其中200是2016年產(chǎn)生的，屬于2017年的就是137.5*25%=34.375
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