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市甲化妝品廠(增值稅一般納稅人)2022年11月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)生產(chǎn)高檔化妝品一批銷(xiāo)售給商場(chǎng),不含稅價(jià)格200萬(wàn)元,貨款已經(jīng)收到，貨物已經(jīng)發(fā)出。另外，該化妝品廠還收取包裝物押金5.65萬(wàn)元，包裝物押金單獨(dú)核算。購(gòu)銷(xiāo)雙方約定，當(dāng)月歸還包裝物并退還押金，但購(gòu)貨方超過(guò)規(guī)定期限未歸還包裝物，因?qū)Ψ竭`約，故押金不予退還。 (2)購(gòu)入高檔化妝品一批,不含稅價(jià)款30萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,當(dāng)月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)另一種高檔化妝品，其不含稅價(jià)款是40萬(wàn)元,生產(chǎn)已經(jīng)完畢并辦好入庫(kù)手續(xù)。 (3)購(gòu)入高檔化妝品一批不含稅價(jià)款3萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票, 當(dāng)月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)研發(fā)一種全新高檔化妝品20件,成本總共4.05萬(wàn)元，并全部在當(dāng)月贈(zèng)送給消費(fèi)者試用。 (4)發(fā)出材料30萬(wàn)元委托乙廠加工化妝品,當(dāng)月加工完畢并全部收回,支付不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元、輔料費(fèi)0.5萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,加工產(chǎn)品已經(jīng)收回并入庫(kù)尚未銷(xiāo)售；該批加工的化妝品按乙廠同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì)算應(yīng)為50萬(wàn)元。 （5）本月進(jìn)行雙十一促銷(xiāo)，將高檔護(hù)膚類(lèi)與沐浴用品組成套裝后成套銷(xiāo)售。該套裝的不含稅價(jià)為600元，共售出3 000套，