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問(wèn)題已解決
老師，有沒(méi)有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的文件，比如預(yù)提費(fèi)用，23年預(yù)提，24年5月份之前開(kāi)回發(fā)票，并支付款項(xiàng)，是否需要調(diào)增，這種類似的文件，有嗎？麻煩發(fā)一個(gè)，我想系統(tǒng)的看一下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年34號(hào)）第六條規(guī)定：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，需補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
（3）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第六條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。
05/14 10:16
84784982 
05/14 10:21
老師，假如我當(dāng)時(shí)計(jì)提10萬(wàn)的運(yùn)費(fèi) 借銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) 貸其他應(yīng)付款-運(yùn)費(fèi) 現(xiàn)在開(kāi)回來(lái)11萬(wàn)運(yùn)費(fèi)專票一張，我怎么入賬
郭老師 
05/14 10:24
借，應(yīng)付賬款，貸，利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)10萬(wàn)。
借，利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)
應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)。貸，銀行存款。
84784982
05/14 10:35
老師， 一般情況下， 我計(jì)提10萬(wàn)元，發(fā)票開(kāi)回來(lái) 10萬(wàn)整的話，預(yù)提費(fèi)用時(shí)，借：管理費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) 貸 其他應(yīng)付款-預(yù)提運(yùn)費(fèi) 發(fā)票回來(lái)以后 先沖預(yù)提，借管理費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) -10萬(wàn) 貸其他應(yīng)付款-預(yù)提運(yùn)費(fèi) -10萬(wàn) 然后再做賬 借管理費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)10萬(wàn) 帶其他應(yīng)付款-某某公司 付款時(shí) 借其他應(yīng)付款-某某公司 貸銀行存款 這種做法對(duì)嗎？
郭老師
05/14 10:36
跨年了，不能直接沖管理費(fèi)用。
84784982
05/14 10:37
老師 我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 不能直接沖費(fèi)用嗎？
郭老師
05/14 10:38
對(duì)的是的，不可以的，因?yàn)槟銋R算清繳涉及到調(diào)增。
84784982
05/14 10:39
老師 那發(fā)票回來(lái)以后 我在五月份該怎么做賬呢？
郭老師
05/14 10:40
借，其他應(yīng)付款。貸，利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)。借，利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)。貸，其他應(yīng)付款。
84784982
05/14 10:46
這樣未分配利潤(rùn) 一借 一貸 沒(méi)有影響 然后把發(fā)票附在這張憑證后邊就可以了？
郭老師
05/14 10:47
可以的，可以這么做的。
84784982
05/14 10:53
老師 那如果開(kāi)回來(lái)的發(fā)票，金額大于預(yù)提發(fā)票金額 比如12月份預(yù)提了10萬(wàn) 現(xiàn)在開(kāi)回來(lái)發(fā)票11萬(wàn) 多了一萬(wàn)， 這種情況我怎么做賬呀？
郭老師
05/14 10:54
借，應(yīng)付其他應(yīng)付款。貸，利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)10萬(wàn)。借，利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)11萬(wàn)。
貸其他應(yīng)付款11萬(wàn)，匯算清繳納稅調(diào)減1萬(wàn)不就可以了。我這是普通發(fā)票的，沒(méi)有考慮增值稅。
84784982
05/14 10:58
當(dāng)時(shí)費(fèi)用只計(jì)提了10萬(wàn) 不考慮增值稅的情況下，費(fèi)用還有1萬(wàn)沒(méi)有入賬 ，這個(gè)不用做分錄嗎？
郭老師
05/14 10:59
你好，這個(gè)11萬(wàn)都是去年的不是嗎？
郭老師
05/14 10:59
去年的話都要做到去年的成本里面。
84784982
05/14 11:00
10萬(wàn)是去年預(yù)提的運(yùn)費(fèi) 開(kāi)回來(lái)的發(fā)票是11萬(wàn) 現(xiàn)在發(fā)票多開(kāi)回來(lái)1萬(wàn)元
郭老師
05/14 11:00
你好，第二個(gè)分錄修改一下，借預(yù)付賬款1萬(wàn)，利潤(rùn)分配未分配低轉(zhuǎn)10萬(wàn)，貸其他應(yīng)付款11萬(wàn)。
84784982
05/14 11:02
那1萬(wàn)的運(yùn)費(fèi) 怎么入賬呀？
郭老師
05/14 11:03
你好，我做到了預(yù)付賬款里面的，如果屬于今年的，你就做到今年的費(fèi)用里面，還有其他的什么嗎？
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