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甲公司2×22年12月31日發(fā)現(xiàn)2×21年度多計(jì)管理費(fèi)用600萬(wàn)元,并進(jìn)行了企業(yè)所得稅申報(bào),甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。假設(shè)甲公司2×21年度企業(yè)所得稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額大于零,則下列甲公司對(duì)此項(xiàng)重要前期差錯(cuò)進(jìn)行更正的會(huì)計(jì)處理中正確的是(  )。 A.調(diào)減2×22年度當(dāng)期管理費(fèi)用600萬(wàn)元 B.調(diào)增2×22年利潤(rùn)總額450萬(wàn)元 C.調(diào)減2×22年年初盈余公積45萬(wàn)元 D.調(diào)增2×22年年初未分配利潤(rùn)405萬(wàn)元

84784957| 提問(wèn)時(shí)間:05/13 22:00
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朱飛飛老師
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D重要的前期差錯(cuò)應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法進(jìn)行更正,應(yīng)調(diào)整2×22年年初各項(xiàng)目金額,選項(xiàng)A和B錯(cuò)誤;調(diào)增2×22年年初盈余公積的金額=600×(1-25%)×10%=45(萬(wàn)元),選項(xiàng)C錯(cuò)誤;調(diào)增2×22年年初未分配利潤(rùn)的金額=600×(1-25%)×(1-10%)=405(萬(wàn)元),選項(xiàng)D正確。
05/13 22:01
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