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沒有經(jīng)過我們公司出入庫(kù)，計(jì)入生產(chǎn)成本，怎么寫分錄？

同學(xué)，你好 沒有經(jīng)過我們公司出入庫(kù)，那你不做分錄

不做分錄，那怎么計(jì)入成本呢？

同學(xué)，你好 收到受托加工材料物資時(shí)： 可不作會(huì)計(jì)處理，但對(duì)收到的受托加工物資要在備查簿中進(jìn)行登記，記錄其收到、投入加工等材料增減。

老師，備查簿登記表有哪些內(nèi)容？

同學(xué)，你好 備查賬簿是指對(duì)一些在序時(shí)賬簿和分類賬簿中不能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿，對(duì)序時(shí)賬簿和分類賬簿起補(bǔ)充作用。 應(yīng)收賬款備查簿 該備查簿用于登記財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)（或賬內(nèi)）需要說明原因的重要應(yīng)收款項(xiàng)或表外（或賬外）的應(yīng)收款項(xiàng)。例如，對(duì)于企業(yè)債務(wù)重組，如果未來應(yīng)收金額大于應(yīng)收債權(quán)賬面金額的，則未來應(yīng)收款項(xiàng)在債務(wù)重組時(shí)不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在備查簿中進(jìn)行登記。待實(shí)際收到債權(quán)時(shí)，如果實(shí)際收到的金額大于應(yīng)收債權(quán)賬面金額，則將其差額作為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入處理。在企業(yè)以應(yīng)收債權(quán)取得質(zhì)押借款的情況下，因用于質(zhì)押的應(yīng)收債權(quán)的相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并沒有發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化，所以企業(yè)應(yīng)設(shè)置備查簿，詳細(xì)記錄質(zhì)押的應(yīng)收債權(quán)的賬面金額、質(zhì)押期限及回款情況等。對(duì)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)計(jì)利息在超過規(guī)定期限（如90天）尚未收回的，應(yīng)沖回所計(jì)利息。同時(shí)，將應(yīng)收利息轉(zhuǎn)賬外核算，并在備查簿上登記。企業(yè)的委托貸款按期計(jì)提的利息到付息期不能收回的，應(yīng)當(dāng)立即停止計(jì)提利息，并沖回原來已計(jì)提的利息，同時(shí)在備查簿上登記。 應(yīng)收票據(jù)備查簿 該備查簿用于逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號(hào)，付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱，到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額、未計(jì)提的利息，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。對(duì)于到期不能收回的帶息應(yīng)收票據(jù)，轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”科目核算后，期末不再計(jì)提利息，其所包含的利息在有關(guān)備查簿中進(jìn)行登記，待實(shí)際收到時(shí)，再?zèng)_減收到當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 分期收款發(fā)出商品備查簿 該備查簿用于詳細(xì)記錄分期收款發(fā)出商品的數(shù)量、成本、售價(jià)、代墊運(yùn)雜費(fèi)、已收取的貨款和尚未收取的貨款等有關(guān)情況。 受托加工來料備查簿 該備查簿用于登記企業(yè)對(duì)外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)而收到的原材料、零件等收發(fā)結(jié)存數(shù)額。收到的物資由于所有權(quán)不屬于本企業(yè)，不應(yīng)包括在“原材料”科目的核算范圍內(nèi)。 代管商品備查簿 對(duì)已經(jīng)辦完銷售手續(xù)、但購(gòu)買單位在月末尚未提取的庫(kù)存商品，單獨(dú)在該備查簿中逐筆登記，不再在“庫(kù)存商品”科目核算。企業(yè)以集資合作方式修建的職工住房建成后，按代管資產(chǎn)處理，并設(shè)置備查簿予以登記。 在用低值易耗品備查簿 對(duì)于在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)實(shí)物管理，在該備查簿上進(jìn)行登記。 對(duì)于施工企業(yè)，在用周轉(zhuǎn)材料以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)當(dāng)對(duì)其加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿上進(jìn)行登記。 出租出借包裝物備查簿 該備查簿用于登記收回已使用過的出租出借包裝物。 臨時(shí)租入固定資產(chǎn)備查簿 該備查簿用于登記臨時(shí)租入的固定資產(chǎn)的有關(guān)情況。 在建工程其他支出備查簿 該備查簿用于專門登記基建項(xiàng)目發(fā)生的構(gòu)成項(xiàng)目概算內(nèi)容但不通過“在建工程”科目核算的其他支出，包括按照建設(shè)項(xiàng)目概算內(nèi)容購(gòu)置的不需用安裝設(shè)備、現(xiàn)成房屋、無形資產(chǎn)以及發(fā)生的遞延費(fèi)用等。企業(yè)在發(fā)生上述支出時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”和“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目核算，并同時(shí)在在建工程其他支出備查簿中進(jìn)行登記。 應(yīng)付票據(jù)備查簿 該備查簿用于詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、票面利率、合同交易號(hào)、收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。 應(yīng)付債券備查簿 企業(yè)發(fā)行債券時(shí)，應(yīng)將待發(fā)行債券的票面金額、債券票面利率、還本期限與方式、發(fā)行總額、發(fā)行日期和編號(hào)、委托代售部門、轉(zhuǎn)換股份等情況在該備查簿中進(jìn)行登記。 遞延稅款備查簿 采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置該備查簿，詳細(xì)記錄發(fā)生的時(shí)間性差異的原因、金額、預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回期限、已轉(zhuǎn)回金額等。 實(shí)收資本（股本）備查簿 該備查簿用于登記企業(yè)資本（股本）的變化情況。對(duì)于投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本（股本）賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查簿中轉(zhuǎn)給受讓方。企業(yè)因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資而更新股票等的變動(dòng)情況，在股本賬戶的明細(xì)賬以及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄。 持有股票備查簿 企業(yè)持有股票期間獲得股票股利時(shí)，不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在備查簿中登記所增加的股份。 股權(quán)投資未確認(rèn)虧損備查簿 采用權(quán)益法核算時(shí)，企業(yè)確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以股權(quán)投資賬面價(jià)值減記至零為限。若被投資單位以后繼續(xù)發(fā)生虧損，則未確認(rèn)的虧損額應(yīng)在備查簿上登記。 發(fā)票備查簿 該備查簿詳細(xì)登記增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、繳銷、結(jié)存等情況。 賬銷案存資產(chǎn)備查簿 為了做好企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)產(chǎn)清查中核銷資產(chǎn)的變現(xiàn)、保管、銷毀等工作，對(duì)處置的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)建立實(shí)物臺(tái)賬和處置檔案。對(duì)核銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)實(shí)行債銷賬留，繼續(xù)保持追索權(quán)，建立備查簿單獨(dú)反映和監(jiān)督其回收情況。 其他需要設(shè)置的備查簿 如企業(yè)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，以及應(yīng)由以后年度彌補(bǔ)的所得稅計(jì)稅虧損情況，也應(yīng)設(shè)置備查簿進(jìn)行登記。

老師，收到受托加工材料物資時(shí)： 可不作會(huì)計(jì)處理，但對(duì)收到的受托加工物資要在備查簿中進(jìn)行登記，記錄其收到、投入加工等材料增減。 老師，這個(gè)不記賬的輔料我們要算為生產(chǎn)成本，也就只要做一個(gè)備查登記就可以了，是嗎？

同學(xué)，你好 嗯嗯，是的

老師，算成本的時(shí)候根據(jù)備查登記的數(shù)據(jù)來算成本，是這樣做嗎？

同學(xué)，你好 算成本的時(shí)候，這個(gè)輔材不需要進(jìn)入你們的成本

通過備查簿登記表算到生產(chǎn)成本了，也就是相當(dāng)于我們已經(jīng)支付了這些輔料的費(fèi)用了，是嗎？

同學(xué)，你好 這個(gè)輔材不算你們的成本

是不是我們要跟對(duì)方算加工費(fèi)的時(shí)候，我們要把這部分的生產(chǎn)成本減掉后才是我們應(yīng)該收到的？

同學(xué)，你好 對(duì)的 比如你們約定加工費(fèi)是100元，對(duì)方提供輔料40元，這個(gè)40元不算在約定的加工費(fèi)里

老師，我剛剛看了合同，沒有約定加工費(fèi)，這是不是要簽訂“補(bǔ)充協(xié)議”約定呢？

同學(xué)，你好 最好簽訂一下

加工費(fèi)是根據(jù)什么依據(jù)來制定的？是雙方自行約定嗎？

同學(xué)，你好 雙方自行約定的