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我看到有一個公司一般納稅人做勞務(wù)派遣的 他開了一張6個點的普票 金額應(yīng)該是紅字部分 然后又開了一張6個點的專票 應(yīng)該是管理費(fèi)部分 他這樣開始正確的嗎
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一般來說，對于勞務(wù)派遣服務(wù)的發(fā)票開具，確實存在不同的稅率和開票方式。不過，具體到一般納稅人開具的普票和專票，我們需要詳細(xì)分析一下。
首先，一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)時，可以選擇兩種計稅方式：一般計稅方法和簡易計稅方法。如果選擇一般計稅方法，稅率為6%；如果選擇簡易計稅方法中的差額納稅，稅率為5%。但需要注意，一旦選擇簡易計稅方法，36個月內(nèi)不得變更。
其次，關(guān)于發(fā)票的開具，當(dāng)向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用時，這部分費(fèi)用是不能開具增值稅專用發(fā)票的，只能開具普通發(fā)票。而管理費(fèi)等其他部分，如果符合專用發(fā)票的開具條件，是可以開具增值稅專用發(fā)票的。
所以，對于你提到的這家公司開具的發(fā)票，如果普票的部分是支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和社保公積金等費(fèi)用，那么開具6個點的普票是合理的。但專票的部分，如果是管理費(fèi)或其他可抵扣的費(fèi)用，那么開具6個點的專票也是合理的。但具體情況還需要根據(jù)該公司的實際業(yè)務(wù)內(nèi)容和稅務(wù)規(guī)定來判斷。
05/13 10:51
84784992 
05/13 10:55
這樣開是可以的是嗎 那可不可兩張票加起來的金額開成一張6個點的專票呢
84784992
05/13 10:55
然后再找進(jìn)項開進(jìn)來進(jìn)行抵扣
黃陸壹老師 
05/13 11:00
同學(xué)剛，可以一起合并開具的
84784992
05/13 11:01
那這樣是不是對方抵扣的進(jìn)項就多了？ 這樣也是可以的嗎
黃陸壹老師
05/13 11:04
是的，對方抵扣的進(jìn)項就多，對開票方?jīng)]什么損失
84784992
05/13 11:05
那也就是說合并開具的華 就沒有什么扣除員工工資這一部分的說法 就是只能外面進(jìn)項開進(jìn)來抵扣這樣了是吧
黃陸壹老師
05/13 11:09
同學(xué)早上好，可以這么理解。
84784992
05/13 11:10
還有一個問題哈老師 我看書上是說收取員工工資跟社保公積金這些 不能開具專用發(fā)票 所以我想問合并開具的話 不就是包括工資了嗎 這種也是可以的嗎
黃陸壹老師
05/13 11:28
跟工資社保公積金有關(guān)最好開普票。
84784992
05/13 11:29
還有就是如果不跟社保工資有關(guān)的話 可以合并開哈 還有個就是如果一般納稅人開勞務(wù)派遣是6個點的話 進(jìn)項抵扣可以是什么項目呢
黃陸壹老師
05/13 12:47
如果不跟社保工資有關(guān)的話 可以合并開的
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