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問題已解決
3.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將其自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2×22年3月31日。2×22年3月31日，該寫字樓的賬面余額為10000萬元，已計(jì)提累計(jì)折舊2000萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為9200萬元，甲企業(yè)對該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2×22年12月31日/該項(xiàng)寫字樓的公允價(jià)值為9600萬元，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)發(fā)生改變，甲企業(yè)2×22年度的利潤總額為3000萬元。2×22年度甲企業(yè)的會(huì)計(jì)處理中正確的有 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債475萬元 心該投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的金額為475萬元 6、甲企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅為650萬元 D.甲企業(yè)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為750萬元
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您好，請稍等老師給出各個(gè)選項(xiàng)計(jì)算過程。
05/11 22:34
cindy趙老師 
05/11 23:03
您好，轉(zhuǎn)換日分錄:
借:投資性房地產(chǎn)9200
累計(jì)折舊2000
貸:固定資產(chǎn)10000
其他綜合收益1200
年末確認(rèn)公允變動(dòng):
借:投資性房地產(chǎn)400
貸公允價(jià)值變動(dòng)損益400
年末賬面價(jià)值9600萬元
計(jì)稅基礎(chǔ)10000-2000-10000/240*9=7625萬元
資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)所以分錄如下
借所得稅費(fèi)用 193.75
其他綜合收益300
貸:遞延所得稅負(fù)債493.75
當(dāng)期確認(rèn)所得稅（3000-400-375）*25%=556.25萬元
借所得稅費(fèi)用556.25
貸應(yīng)交稅費(fèi)556.25
綜上，正確答案為D，所得稅費(fèi)用為193.75+556.25=750
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