00:10:00
問題已解決
某企業(yè)（一般納稅人）1月份有未抵扣完的進 項稅0.5萬元，2月份銷售免稅貨物40萬元， 生產(chǎn)免稅貨物動用前期購進原材料10萬元，增值稅13% 則其2月份增值稅的納稅處理為？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
該企業(yè)在2月份不需要繳納增值稅，并且可以抵扣 1.3 萬元的增值稅。
由于2月份銷售的是免稅貨物，所以銷售部分不產(chǎn)生銷項稅。同時，企業(yè)使用了前期購進的原材料，這部分原材料包含的增值稅（1.3萬元）超過了1月份未抵扣的進項稅（0.5萬元），但企業(yè)仍然只能抵扣1.3萬元的增值稅。剩余的0.8萬元（1.3萬元 - 0.5萬元）的增值稅將留待后續(xù)月份抵扣（如果后續(xù)有銷項稅產(chǎn)生）
05/11 15:43
84784959 
05/11 16:16
你進項稅不是要轉(zhuǎn)出的嗎
84784959
05/11 16:17
不應(yīng)該是交0-（0-1.3）-0.5嗎？
敏敏老師. 
05/11 17:41
1.1月份未抵扣完的進項稅：0.5萬元。這部分可以在后續(xù)月份繼續(xù)抵扣。
2.2月份銷售免稅貨物：40萬元。由于銷售的是免稅貨物，所以銷項稅額為0。
3.生產(chǎn)免稅貨物動用前期購進原材料：10萬元，增值稅13%。這里需要注意的是，雖然這些原材料用于生產(chǎn)免稅貨物，但購進時產(chǎn)生的進項稅額（10萬元 * 13% = 1.3萬元）是可以抵扣的。但是，由于這些原材料用于生產(chǎn)免稅貨物，根據(jù)增值稅的規(guī)定，對應(yīng)的進項稅額需要轉(zhuǎn)出，即不能用于抵扣其他銷項稅。由于2月份沒有銷項稅，所以不需要計算應(yīng)納稅額。而那1.3萬元的進項稅額（用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料的進項稅額）在2月份并不需要轉(zhuǎn)出或抵扣，因為它與2月份的銷項稅無關(guān)。
閱讀 3330
描述你的問題，直接向老師提問
145
意見反饋
