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問(wèn)題已解決
生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)，內(nèi)銷(xiāo)不含稅金額319271.15元，內(nèi)銷(xiāo)稅額41505.25元，外銷(xiāo)不含稅金額187811.55元，進(jìn)項(xiàng)不含稅金額435374.61元，進(jìn)項(xiàng)稅額56582.02元，當(dāng)期免抵退稅額，退稅額，免抵稅額分別是多少呢？
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你好，請(qǐng)稍等一下，稍后給你具體解析
05/10 22:02
沈潔老師 
05/10 22:07
你好，你的條件不夠完整，退稅率為105
出口抵減內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)41505.25
可退稅額=56582.02-41505.25=15076.77元
當(dāng)期免抵退稅額=187811.55*10%=18781.15元
免抵稅額=18781.15-15076.77=3704.38元
沈潔老師
05/10 22:07
你好，打錯(cuò)字了，假設(shè)退稅率為10%
84784960 
05/10 22:13
退稅率是13%，征稅率也是13%
84784960
05/10 22:17
出口的不含稅金額才187811.55元，內(nèi)銷(xiāo)不含稅金額319271.15，那出口怎么就抵減內(nèi)銷(xiāo)41505.25了呢？不明白
沈潔老師
05/10 22:24
你好，生產(chǎn)企業(yè)出口退稅，所有進(jìn)項(xiàng)先抵減內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)部分，余下的才可以申請(qǐng)出口退稅的，建議你系統(tǒng)學(xué)習(xí)一下出口退稅這塊內(nèi)容
出口抵減內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)41505.25
可退稅額=56582.02-41505.25=15076.77元
當(dāng)期免抵退稅額=187811.55*13%=24415.5元
免抵稅額=24425.5-15076.77=9338.73元
84784960
05/10 22:30
那增值稅稅負(fù)率就是9338.7315/（319271.15+187811.55）=0.01842是吧？
沈潔老師
05/10 22:34
你好，可以這么計(jì)算
84784960
05/10 22:45
可以？還有別的計(jì)算方法么？
84784960
05/10 22:48
退稅額不是當(dāng)期留底稅額和免抵退稅誰(shuí)小退誰(shuí)么？
84784960
05/10 22:49
當(dāng)期留底稅額是多少呢？
沈潔老師
05/10 22:53
你好，退稅額是免抵退稅額和抵過(guò)內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)，誰(shuí)小退誰(shuí)，你的進(jìn)項(xiàng)都不夠完全退稅，所以不存在留底稅額，免抵稅額和留底稅額只會(huì)存在其中一種
84784960
05/10 23:16
那1月增值稅報(bào)表20行期末留底稅額是66987.72元呢，這不是有留底稅額么
沈潔老師
05/10 23:33
你好，那你一開(kāi)始也沒(méi)有說(shuō)上期有留底呀，那免抵退稅額可以全退，其他留底
84784960
05/10 23:47
那現(xiàn)在要算1月增值稅稅負(fù)率怎么計(jì)算呢
沈潔老師
05/11 08:45
期初留抵66987.72，本期進(jìn)項(xiàng)56582.02
出口抵減內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)41505.25
可退稅額=（66987.72+56582.02)-41505.25=82064.49
當(dāng)期免抵退稅額=187811.55*13%=24415.5
可退稅額大于免抵退稅額，實(shí)際退24415.5，期末留抵57648.99
增值稅稅負(fù)率=[（319271.15+187811.55)*13%-(66987.72-57648.99)]/（319271.15+187811.55)=16.74%
84784960
05/11 10:39
這個(gè)增值稅稅負(fù)率是1月的么？還是包括2023年12月？
沈潔老師
05/11 10:40
你好，當(dāng)期的，不包括上期
84784960
05/11 10:52
可退稅額不就是留底的絕對(duì)值么？不應(yīng)該是=|銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留底稅額 |=| 41505.25-56582.02-66987.72 |=66987.72元么？你怎么算出來(lái)82064.49元呢？
沈潔老師
05/11 11:00
你好，我不明白你所說(shuō)的上期留底絕對(duì)值是什么意思，實(shí)務(wù)中退稅是看所有的進(jìn)項(xiàng)，跟留不留抵是沒(méi)有關(guān)系的
84784960
05/11 11:45
出口求免抵的五個(gè)步驟呀，咱們會(huì)計(jì)學(xué)堂老師講的，第一步是求應(yīng)交增值稅小于0就退稅，第二步求免抵退稅額，第三步，退稅額不就是1與2誰(shuí)小退稅么
沈潔老師
05/11 12:36
你好，應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)-（上期留底進(jìn)項(xiàng)+本期進(jìn)項(xiàng)），那也不是只算留底進(jìn)項(xiàng)
84784960
05/11 14:01
那老師你的可退稅額的依據(jù)是什么，可退稅額和實(shí)際退稅額有什么關(guān)系么？
沈潔老師
05/11 14:04
你好，可退稅是根據(jù)外銷(xiāo)金額*退稅率計(jì)算出來(lái)的，實(shí)際退稅是看企業(yè)可退的進(jìn)項(xiàng)與外銷(xiāo)金額*退稅率進(jìn)行比較，誰(shuí)小退誰(shuí)
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