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【案例】2022年，當期應交所得稅500萬元；甲公司遞延所得稅負債年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為50萬元，遞延所得稅資產年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為20萬元。 ＝遞延所得稅負債（期末余額－期初余額）－遞延所得稅資產（期末余額－期初余額）＝（50－40）－（20－25）＝15（萬元）。 　　借：所得稅費用　　　　　10 　　　　貸：遞延所得稅負債　　　10 　　借：所得稅費用　　　　　 5 　　　　貸：遞延所得稅資產　　 　5 　　③所得稅費用＝500＋15＝515（萬元）。 遞延所得稅為什么是負債減去資產