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【例題】2×21年7月1日,甲公司經(jīng)批準在全國銀行間債券市場公開發(fā)行10億元人民幣短期融資券,期限為1年,票面年利率5.58%,每張面值為100元,到期一次還本付息。所募集資金主要用于公司購買生產(chǎn)經(jīng)營所需的原材料及配套件等。公司將該短期融資券指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。假定不考慮發(fā)行短期融資券相關的交易費用以及企業(yè)自身信用風險變動。 2×21年12月31日,該短期融資券市場價格每張120元(不含利息);2×22年6月30日,該短期融資券到期兌付完成。 【解析】甲公司的賬務處理如下: (1)2×21年7月1日,發(fā)行短期融資券: 借:銀行存款 100 000 貸:交易性金融負債——本金 100 000 (2)2×21年12月31日,年末確認公允價值變動和利息費用: 借:公允價值變動損益 20 000 貸:交易性金融負債——公允價值變動 20 000 請問:這里的 公允價值變動損益 是不是要改成 投資收益?
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速問速答你好,這里不改的呢,交易性金融負債公允價值變動是按這個分錄的
05/08 19:30
84784957
05/08 19:35
為什么到期的時候要改投資收益,這里不改?這樣不是賬面上還剩下公允價值變動損益?
小小霞老師
05/08 19:51
到期出售才需要改,你可以這樣理解
84784957
05/08 20:03
教材就是這么寫的是吧?
小小霞老師
05/08 20:14
是的呢你的理解正確的呢
84784957
05/08 20:36
謝謝老師
84784957
05/08 20:39
我在想這樣改是不是為了和交易性金融資產(chǎn)對比,公允價值變動做公允價值變動損益,到期差額做投資收益
小小霞老師
05/09 09:26
你可以把交易性金融資產(chǎn)和交易性金融負債對比記憶
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