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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我們這個(gè)月按照進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)的5％扣除，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，加計(jì)抵扣之后不需要交稅，那分錄該怎么做呢
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅加計(jì)扣除
貸其他收益或者營(yíng)業(yè)外收入
05/08 14:56
84785037 
05/08 15:00
這個(gè)金額是怎么算呢，假如銷項(xiàng)稅是31，進(jìn)項(xiàng)是10，加計(jì)扣除是10*5％=0.5，金額寫31-10-0.5=20.5，金額就是20.5嘛
冉老師 
05/08 15:01
是的，同學(xué)，你計(jì)算的是對(duì)的
84785037
05/08 15:02
謝謝老師
冉老師
05/08 15:04
不客氣，同學(xué)，祝你工作順利
84785037
05/08 15:20
老師，還有一個(gè)問題，我這個(gè)是一般納稅人，附表四一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算那一條的本期發(fā)生額怎么去算呀
84785037
05/08 15:21
是填我上面那個(gè)金額20.5嘛，因?yàn)槲疫@邊申報(bào)表跳出來的數(shù)據(jù)跟我算的是不一樣的
冉老師
05/08 15:21
附表四一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算那一條的本期發(fā)生額怎么去算呀
就是按照本期的進(jìn)項(xiàng)稅填寫
84785037
05/08 15:24
那如果我這個(gè)月加計(jì)扣除可以抵扣銷項(xiàng)，我不認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)可以嗎
冉老師
05/08 15:27
那如果我這個(gè)月加計(jì)扣除可以抵扣銷項(xiàng)，我不認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)可以嗎
不認(rèn)證不行的
84785037
05/08 16:30
好的，我這邊剛剛咨詢了一下稅務(wù)，申報(bào)上面加計(jì)扣除是一年的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)，銷項(xiàng)31，進(jìn)項(xiàng)10，加計(jì)扣除是50，那這個(gè)分錄也是 借應(yīng)交稅費(fèi)-加計(jì)扣除 貸：其他收益或營(yíng)業(yè)外收入嘛
84785037
05/08 16:30
那金額這個(gè)怎么算呢
冉老師
05/08 17:06
好的，我這邊剛剛咨詢了一下稅務(wù)，申報(bào)上面加計(jì)扣除是一年的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)，銷項(xiàng)31，進(jìn)項(xiàng)10，加計(jì)扣除是50，那這個(gè)分錄也是 借應(yīng)交稅費(fèi)-加計(jì)扣除 貸：其他收益或營(yíng)業(yè)外收入嘛
是的。同學(xué)
84785037
05/08 17:06
那金額呢
84785037
05/08 17:07
金額該寫多少呢
冉老師
05/08 17:24
金額按照進(jìn)項(xiàng)稅金額乘以5%，
冉老師
05/08 17:24
當(dāng)期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅乘以5%，就是加計(jì)扣除的部分
84785037
05/08 17:34
好的，但我本來是2023.1月就要享受加計(jì)扣除了，但是現(xiàn)在2024.4月份才開始享受，然后我們申報(bào)的時(shí)候，那個(gè)扣除數(shù)是2023.1-2024.4月份的進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除金額，那我們金額就按照一年的加計(jì)部分來嗎
冉老師
05/08 17:34
那個(gè)扣除數(shù)是2023.1-2024.4月份的進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除金額
金額就按照一年的加計(jì)部分來
84785037
05/08 17:36
好的，感謝
冉老師
05/08 17:45
不客氣，同學(xué)，祝你生活愉快
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