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同學(xué)你好 關(guān)于退稅，一般是根據(jù)企業(yè)的出口貨物和服務(wù)的實際情況，按照相關(guān)退稅政策進行申請和核算。退稅額的計算通常與出口貨物的離岸價、外匯人民幣牌價、出口貨物的征稅率和退稅率等因素有關(guān)。此外，還需要考慮免抵退稅不得免征和抵扣稅額等因素。 關(guān)于留抵稅額，它是指企業(yè)在一定時期內(nèi)應(yīng)繳納的增值稅額超過實際繳納的增值稅額時，可以將超過部分作為留抵稅額，用于抵扣后續(xù)期間的增值稅額。在填報增值稅申報表時，需要填寫進項留抵稅額，但留抵稅額的確定并不是簡單地按照外銷占總銷售收入比例來計算的。 留抵稅額的確定需要考慮以下幾個因素： 1.進項稅額：即企業(yè)購買原材料、設(shè)備等用于生產(chǎn)經(jīng)營活動所支付的增值稅額。 2.銷項稅額：即企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所收取的增值稅額。 3.免抵退稅額：即企業(yè)根據(jù)退稅政策可以申請退還的增值稅額。 4.上期留抵稅額：即上一期未抵扣完的留抵稅額。 在計算本期應(yīng)納稅額或期末留抵稅額時，需要綜合考慮以上因素。如果本期應(yīng)納稅額小于零，即存在留抵稅額，那么這部分留抵稅額可以用于抵扣下一期的應(yīng)納稅額 出口退稅期末留抵稅額和增值稅申報期末留抵稅額的計入抵減內(nèi)銷科目的問題，這需要根據(jù)具體的稅法和政策規(guī)定來確定。一般來說，出口退稅期末留抵稅額可以用于抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額，但具體的抵減方式和比例需要根據(jù)稅法和政策的規(guī)定來確定