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一、增值稅抵扣 1.進(jìn)項稅抵扣：公司購進(jìn)的藥品金額為10萬，取得的進(jìn)項稅為1.3萬。這部分進(jìn)項稅可以在公司銷售殺蟲藥品和提供消殺服務(wù)時進(jìn)行抵扣。 2.抵扣范圍：公司在銷售殺蟲藥品和提供消殺服務(wù)時，可以抵扣與這些業(yè)務(wù)相關(guān)的進(jìn)項稅。但請注意，如果購進(jìn)的藥品部分用于非應(yīng)稅項目（如員工福利、捐贈等），則與這些項目相關(guān)的進(jìn)項稅不得抵扣。 3.抵扣方式：公司需要確保取得的增值稅專用發(fā)票或其他合法抵扣憑證符合規(guī)定，并在申報繳納增值稅時，在增值稅納稅申報表中填寫已取得并符合抵扣條件的進(jìn)項稅額，從而計算出實際應(yīng)繳納的增值稅。 二、增值稅繳納 1.銷售額與銷項稅：公司銷售殺蟲藥品6萬，這部分銷售額需要按照適用的稅率（如貿(mào)易類稅率為13%）計算銷項稅。同時，公司提供消殺服務(wù)使用的藥品金額為4萬，但這部分金額通常不會直接計入銷售額計算銷項稅（除非服務(wù)本身另行收費）。 2.應(yīng)納稅額計算：公司在計算出銷項稅后，需要減去可抵扣的進(jìn)項稅（即購進(jìn)藥品的進(jìn)項稅1.3萬），從而得出應(yīng)納稅額。 3.繳納方式：公司需要按照規(guī)定的期限和方式向稅務(wù)機關(guān)申報并繳納增值稅。