00:10:00
問題已解決
外購的產(chǎn)品用于市場推廣，在賬務(wù)上可以確認收入，匯算時不調(diào)整；和在賬務(wù)上不確認收入，在匯算時填視同銷售，是不是都可以？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
效果是一樣的
企業(yè)將產(chǎn)品用于市場推廣，會計上計入銷售費用，企業(yè)所得稅上應(yīng)當視同銷售，A105010表的填寫您參考以下原則：
1、企業(yè)將外購的產(chǎn)品用于市場推廣，一般認為外購的價值就是公允價值，第3行和第13行分別填寫視同銷售收入及成本，通常兩個金額是一致的。
2、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣，第3行視同銷售收入按照產(chǎn)品的公允價值填寫，第13行視同銷售成本按照成本價填寫。
提醒：稅法上允許按照公允價值稅前扣除，自產(chǎn)產(chǎn)品的情形，視同銷售收入大于視同銷售成本的調(diào)增金額，需通過A105000表30行進行調(diào)減。
04/30 20:31
84785038 
04/30 20:59
視同銷售收入大于視同銷售成本調(diào)增，為什么在30行要調(diào)減？不懂
鐘存老師 
04/30 21:03
視同銷售收入大于視同銷售成本的調(diào)增金額，
意思是對于毛利的納稅調(diào)增
為了防止多交稅
所以要調(diào)減應(yīng)納稅所得額
84785038
04/30 21:11
視同銷售毛利調(diào)增，要在30行調(diào)減，是什么原理
？
鐘存老師
04/30 22:09
A105010? ? ? ?視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表
視同銷售的收入大于成本的金額
會產(chǎn)生納稅調(diào)增的
這個差額在A105000再給調(diào)減下去
這樣就抵消了
84785038
05/01 06:31
那視同銷售的收入等于成本金額就不用填30行了吧
鐘存老師
05/01 06:56
是的
收入和成本一樣就不用了
閱讀 3909
描述你的問題，直接向老師提問
161
意見反饋
