免費問答

殘疾人工資納稅調(diào)減40萬，職工福利費扣除限額=1200*14%=168萬，實際發(fā)生額=180萬，納稅調(diào)增180-168=12萬，工會經(jīng)費扣除限額=1200*2%=24萬，實際發(fā)生25萬，納稅調(diào)增1萬，職工教育經(jīng)費扣除限額=1200*8%=96萬，本年發(fā)生20萬，上年有未扣除5萬，納稅調(diào)減5萬。企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除納稅調(diào)增10萬 合計納稅調(diào)增=-40+12+ 1-5+10=-22萬 2、廣告費扣除限額=(5500+400)*30%=1770萬 實際發(fā)生800萬，不需要納稅調(diào)整。非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元不得稅前扣除，納稅調(diào)增50萬 業(yè)務(wù)招待費限額1=60*0.6=36萬 業(yè)務(wù)招待費限額2=(5500 +400)*5/1000=29.5萬 取限額低的，可以扣除29.5萬，納稅調(diào)增=60-29.5=30.5萬 合計調(diào)增=50+30.5=80.5萬 3、研發(fā)費用加計扣除100萬，納稅調(diào)減100萬 4、直接捐贈20萬不得扣除，剩余120萬捐贈限額內(nèi)扣除 會計利潤=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960萬 捐贈扣除限額=960*12%=115.2萬 納稅調(diào)增=120-115.2=4.8萬 合計納稅調(diào)增=20+4.8=24.8萬 5、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行3免3減半征收企業(yè)所得稅，可以免稅的所得額=20-12=8萬 應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 8 萬元 7、應(yīng)納稅所得額=960-22+80.5-100+24.8-8=935.3萬 應(yīng)納稅額=935.3*0.25=233.83萬