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同學(xué)，你好。 （1）應(yīng)交所得稅的800是2017年固定資產(chǎn)折舊會計口徑400和稅法口徑1200的差額需要納稅調(diào)減；200是投資性房地產(chǎn)公允價值變動計入投資收益需要納稅調(diào)減；16是投資性房地產(chǎn)按稅法口徑計算的折舊800/50=16；60是公益性捐贈,超過規(guī)定扣除金額的部分，按規(guī)定可以扣除金額為4500*12%=540，捐贈600，所以需要調(diào)增60 （2）所得稅費用的800是2017年固定資產(chǎn)折舊會計口徑400和稅法口徑1200的差額所確認的遞延所得稅費用;279是投資性房地產(chǎn)2017年末公允價值1500和賬面價值400-16=384的差額1116，計算確認的遞延所得稅費用。 （3）遞延所得稅負債的400是投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換時的賬面價值；16是按稅法口徑計算的折舊