免費(fèi)問(wèn)答

老師我們跟供應(yīng)商聯(lián)系了對(duì)方5月初答應(yīng)給我們開(kāi)出來(lái)，老師您的意思是填寫的時(shí)候還是按照賬上的折舊數(shù)據(jù)填寫將還未收到的這張成本票的固定資產(chǎn)數(shù)額也填寫上，然后在納稅項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表里扣除類項(xiàng)目調(diào)整第30行其他將這筆在去年做了成本結(jié)轉(zhuǎn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：累計(jì)折舊的金額調(diào)增進(jìn)去嗎？這樣會(huì)不會(huì)造成與上傳的財(cái)務(wù)報(bào)表固定資產(chǎn)數(shù)額不符出現(xiàn)問(wèn)題？

或者老師我們可以不填這個(gè)表嗎我看之前幾年這個(gè)附表以前的會(huì)計(jì)就沒(méi)有填寫有折舊的年度除22年，不影響企業(yè)所得稅

您好，1.5月能來(lái)發(fā)票不用調(diào)整的，匯繳前來(lái)發(fā)票的成本費(fèi)用都是可以稅前扣除的 2.沒(méi)有這個(gè)分錄，咱這是調(diào)表不調(diào)賬，賬沒(méi)有錯(cuò)，只是沒(méi)有發(fā)票 3.要填這個(gè)表的，就算5月發(fā)票不來(lái)也要填，調(diào)增后，以后來(lái)發(fā)票再更正申報(bào)表 有政策的 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 另根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。 虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。 綜上，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，如屬于上述文件規(guī)定情形，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

我明白了老師！也就是就按照賬目實(shí)際折舊金額和固定資產(chǎn)填報(bào)，5月初票來(lái)了正常做賬，謝謝老師！

您好，是的，是這么理解哦。 希望以上回復(fù)能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~