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出庫時的做賬： 1.銷售商品時，按照正常銷售流程進(jìn)行賬務(wù)處理，即確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 2.當(dāng)客戶使用返利兌換商品時，需要進(jìn)行商品的出庫處理。這通常涉及到庫存商品的減少，應(yīng)借記“主營業(yè)務(wù)成本”或“銷售費(fèi)用”等相關(guān)科目，貸記“庫存商品”科目。 后期返利的做賬： 1.對于公司給予客戶的返利，應(yīng)首先確認(rèn)返利的形式和金額。如果返利是以貨幣形式支付，應(yīng)借記“銷售費(fèi)用”或“營業(yè)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目。 2.如果返利是以商品形式支付，即客戶使用返利兌換商品，那么在出庫時已進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理。同時，需要關(guān)注返利的稅收問題，可能涉及到增值稅的計(jì)繳。 月底結(jié)轉(zhuǎn)： 1.月底時，需要對銷售成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。這通常通過加權(quán)平均法來實(shí)現(xiàn)，根據(jù)本期銷售商品的數(shù)量和成本單價計(jì)算本期銷售成本，并借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目。 2.同時，也需要對銷售費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將相關(guān)費(fèi)用科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目