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甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年實現(xiàn)商品銷售收入2800萬元，發(fā)生現(xiàn)金折名50萬元，接受捐贈收入50萬元轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入10萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費15萬元、廣告費420萬元、業(yè)務宣傳費40萬元。要求:計算本年度甲企業(yè)在計算應納稅所得額時準子扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費的合計額。
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你好
準子扣除的業(yè)務招待費=15萬*60%
準子扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費=2800萬*15%
04/27 08:29
84785003 
04/27 08:31
2800不是銷售收入么
鄒老師 
04/27 08:32
你好，2800萬是收入，是針對這個有什么疑問嗎
其他的（比如捐贈，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)）都不是收入，不影響營業(yè)收入，不影響計算基數(shù)
84785003
04/27 08:34
那不應該扣除么
鄒老師
04/27 08:35
你好，你是指扣除什么來計算最終的收入呢？
2800萬是單獨的收入，不包括其他事項
84785003
04/27 08:37
廣告費不應該是用工資總額么
84785003
04/27 08:38
不對，說錯了
鄒老師
04/27 08:38
你好，廣告費和業(yè)務宣傳費，是不超過收入的15%
84785003
04/27 08:40
那直接用2800算就可以
鄒老師
04/27 08:40
你好，是的，是這樣的
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