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老師你好，我想問一下審計重分類時能將應(yīng)交稅費-未交增值稅科目余額和應(yīng)交稅費-簡易計稅余額合并重分類到其他流動資產(chǎn)嗎？比如應(yīng)交稅費-未交增值稅貸方余額為-100，應(yīng)交稅費-簡易計稅科目貸方余額為20，那么重分類到其他流動資產(chǎn)的金額是80還是100？
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你好，你看下出現(xiàn)了借方余額嗎？如果是出現(xiàn)了借方余額的話，可以分類到其他流動的資產(chǎn)。
04/26 15:50
郭老師 
04/26 15:51
你好，兩種做法，一種是根據(jù)明細(xì)分類的話，顯示的是其他流動資產(chǎn)產(chǎn)100，然后應(yīng)交稅費是20。還有一種方法是根據(jù)余額來重分類，直接在其他流動資產(chǎn)里面80應(yīng)交稅費，這里就是0。
84784967 
04/26 15:54
根據(jù)明細(xì)分類和根據(jù)余額分類都可以嗎，但是這倆科目不是并列的二級科目嗎
郭老師
04/26 15:54
對的，建議根據(jù)明細(xì)來核算比較合適。
84784967
04/26 16:04
我覺得應(yīng)交稅費簡易計稅科目的貸方余額就應(yīng)該列示在資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費項目里，它是一個債務(wù)表示下月要申報繳納的稅額，為什么可以和未交增值稅合并重分類到流動資產(chǎn)啊。給我們審計的老師他把這倆科目的余額合并重分類到其他流動資產(chǎn)了，我不明白。
郭老師
04/26 16:05
余額它根據(jù)余額來合并，因為你的應(yīng)交稅費余額借方是80呀。
84784967
04/26 16:26
好吧那既然根據(jù)余額來重分類也正確那就這樣吧，但是我還是更認(rèn)同根據(jù)明細(xì)科目去重分類。
84784967
04/26 16:26
謝謝老師啦
郭老師
04/26 16:26
是的，最好還是按明細(xì)來。
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