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好的老師感謝！

老師寫出來了嗎

罰沒支出不允許稅前扣除，10調(diào)增 國債利息收入免稅，6調(diào)減 交易性金融資產(chǎn)，稅法不承認公允價值變動，30需要調(diào)減 固定資產(chǎn)會計折舊=200*4/（4+3+2+1）=80，稅法折舊=200/5=40，差額40需要調(diào)增 自行研發(fā)100萬的研究費用可以加計75%，調(diào)減75， 形成無形資產(chǎn)300萬，會計攤銷300/5/2=30，稅法讓攤銷=300*（1+75%）/5/2=52.5，差額22.5需要調(diào)減 稅法不承認計提的預(yù)計負債，實際發(fā)生時可以扣減，所以需要調(diào)增3-2.5=0.5 調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=100+10-6-30+（80-40）-75-（52.5-30）+3-2.5=17 當(dāng)期所得稅=17*25%=4.25

關(guān)于遞延所得稅 交易性金融資產(chǎn)賬面價值230，計稅基礎(chǔ)200，應(yīng)納稅暫時性差異30，確認遞延所得稅負債30*25%=7.5 借：所得稅費用7.5 貸：遞延所得稅負債7.5 固定資產(chǎn)賬面價值=200-80=120，計稅基礎(chǔ)=200-40=160，可抵扣暫時性差異40，確認遞延所得稅資產(chǎn)40*25%=10 借：遞延所得稅資產(chǎn)10 貸：所得稅費用10 預(yù)計負債賬面價值=5+3-2.5=5.5，計稅基礎(chǔ)0，形成可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認遞延所得稅負債5.5*25%=1.375，由于期初余額為5*25%=1.25，本次需要補提遞延所得稅資產(chǎn)1.375-1.25=0.125 借：遞延所得資產(chǎn)0.125 貸：所得稅費用0.125