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老師您好，請問，ABCD四個部件的預計使用年限是不同的，但是題目中又說，按照稅法規(guī)定該設備采用年限平均法按10年計提折舊，預計凈殘值為零，其初始計稅基礎與會計計量相同，這種情況下，在計算折舊的時候，為什么預計年限不用稅法規(guī)定的10年呢？
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在計算折舊時，應當遵循稅法規(guī)定的10年年限，而不是根據部件的預計使用年限來分別計算。這有助于確保稅務處理的合規(guī)性和準確性
04/25 14:46
84785002 
04/25 14:54
那為什么2018年的折舊額參考答案是這樣的呢？
甲公司該設備2018年度應計提的折舊額=3 024÷10÷12×11%2b2 592÷15÷12×11%2b4 320÷20÷12×11%2b1944÷12÷12×11=277.2%2b158.4%2b198%2b148.5=782.1（萬元）
樸老師 
04/25 14:56
是我們學堂的題目嗎
84785002
04/25 14:59
是的，固定資產章節(jié)綜合題：
甲公司自行建造某項生產用大型設備，該設備由A、B、C、D四個部件組成。建造過程中發(fā)生外購設備和材料成本7 020萬元，人工成本1 200萬元，資本化的借款費用1620萬元，安裝費用1 140萬元，為達到正常運轉發(fā)生測試費700萬元，外聘專業(yè)人員服務費200萬元，員工培訓費220萬元。2018年1月，該設備達到預定可使用狀態(tài)并投入使用。因設備剛剛投產，未能滿負荷運轉，甲公司當年度虧損720萬元。該設備整體預計使用年限為15年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。A、B、C、D各部件在達到預定可使用狀態(tài)時的公允價值分別為3 360萬元、2 880萬元、4 800萬元、2160萬元，各部件的預計使用年限分別為10年、15年、20年和12年，預計凈殘值為0。按照稅法規(guī)定該設備采用年限平均法按10年計提折舊，預計凈殘值為零，其初始計稅基礎與會計計量相同。2023年1月，因生產結構發(fā)生變化，甲公司擬出售該設備，出售價款為6 000萬元，發(fā)生清理費用900萬元。 假定不考慮其他相關稅費，要求： （答案中的金額單位用萬元表示）
樸老師
04/25 15:12
年折舊額 = 初始入賬價值 / 預計使用年限
= 11,880 / 15
= 792萬元
因此，2018年的折舊額為792萬元。
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