免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好，非上市公司的合并報(bào)表制作流程與上市公司的基本相同。以下是合并報(bào)表制作的基本步驟： 確定合并范圍：首先，需要確定哪些子公司應(yīng)納入合并范圍。這通?；谀腹緦?duì)子公司的控制權(quán)，包括能否決定子公司的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)核算政策以及能否獲得子公司收益等。此外，應(yīng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的控制標(biāo)準(zhǔn)，確保合并范圍的準(zhǔn)確性。 統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策：為了保證合并報(bào)表的數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，母公司和子公司應(yīng)采用一致的會(huì)計(jì)政策。這有助于消除因會(huì)計(jì)政策差異導(dǎo)致的數(shù)據(jù)偏差。 編制合并工作底稿：在工作底稿中，對(duì)母公司和納入合并范圍的子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的金額進(jìn)行匯總和抵銷(xiāo)處理。這包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用等項(xiàng)目的合并數(shù)計(jì)算。 將母子公司個(gè)別報(bào)表數(shù)據(jù)過(guò)入工作底稿：將母公司和子公司的個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及所有者權(quán)益變動(dòng)表的數(shù)據(jù)過(guò)入合并工作底稿，并對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行加總。 編制調(diào)整分錄與抵銷(xiāo)分錄：在合并工作底稿中，編制調(diào)整分錄和抵銷(xiāo)分錄，以消除內(nèi)部交易對(duì)合并報(bào)表的影響。這包括內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷(xiāo)、內(nèi)部存貨交易的抵銷(xiāo)、內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷(xiāo)等。 計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的合并金額：基于以上步驟，計(jì)算得出合并財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)目的合并金額。