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國債利息收入，賬面價值和計稅基礎(chǔ)分別是多少，舉例一下，如何解釋不產(chǎn)生遞延所得稅
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國債利息收入是免稅的，因此其賬面價值等于計稅基礎(chǔ)，都等于國債利息收入本身。舉例來說，如果企業(yè)持有國債，獲得了 100 萬元的國債利息收入，那么這 100 萬元既是其賬面價值，也是其計稅基礎(chǔ)。由于國債利息收入免稅，不會產(chǎn)生暫時性差異，所以不產(chǎn)生遞延所得稅。
04/24 21:41
84785026 
04/24 21:55
為什么計稅基礎(chǔ)也是100要，計稅基礎(chǔ)的概念是以后期間可以稅前抵扣的費用，好像不符合這個概念
藍小天老師 
04/24 21:58
計稅基礎(chǔ)的概念確實是指未來期間計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的金額。在國債利息收入的情況下，雖然從表面上看不符合“以后期間可以稅前抵扣的費用”這一常規(guī)理解，但實際上是因為國債利息收入本身就是免稅的，不存在需要在未來期間進行稅前扣除的情況。也就是說，無論在當前還是未來，國債利息收入都不需要納稅，所以它的計稅基礎(chǔ)也等于其賬面價值，即 100 萬元。這是基于稅法對國債利息收入的特殊規(guī)定，所以不會產(chǎn)生遞延所得稅。
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