免費(fèi)問答

（1）A公司與B公司 ?????A公司2019.6.6 ?????借：委托代銷商品800 ?????貸：庫存商品800 A公司2019.6.30 ?借：銀行存款226 ?貸：主營業(yè)務(wù)收入200 ?????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額26 ?借：主營業(yè)務(wù)成本160 ?貸：委托代銷商品160 A公司第二季度存貨800-160=640萬元 A公司第二季度營業(yè)利潤項(xiàng)目影響金額=200-160=40萬元 A公司2019.9.30 借：應(yīng)收賬款791 ?貸：主營業(yè)務(wù)收入700 ?????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額91 ?借：主營業(yè)務(wù)成本560 ?貸：委托代銷商品560 ?借：庫存商品80 ?貸：委托代銷商品80 A公司第三季度存貨800-160-560=80萬元 A公司第三季度營業(yè)利潤項(xiàng)目影響金額=700-560=140萬元 A公司2019.10.20 借：銀行存款791 貸：應(yīng)收賬款791 B公司2019.6.6 借：受托代銷商品1000 貸：受托代銷商品款1000 B公司2019.6.30 借：銀行存款271.2 貸：主營業(yè)務(wù)收入240 ????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額31.2 借：主營業(yè)務(wù)成本200 貸：委托代銷商品200 借：委托代銷商品款200 ????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額26 貸：銀行存款226 B公司第二季度存貨列報=0 B公司第二季度營業(yè)利潤影響金額=240-200=40萬元 B公司2019.9.30 借：銀行存款1028.3 貸：主營業(yè)務(wù)收入910 ????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額118.3 借：主營業(yè)務(wù)成本700 貸：受托代銷商品700 借：受手代銷商品款700 ????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額91 貸：應(yīng)付賬款791 借：受托代銷商品款100 貸：受托代銷商品100 B公司2019.10.20 借：應(yīng)付賬款791 貸：銀行存款791 B公司第三季度存貨列報=0 B公司第三季度營業(yè)利潤影響金額=910-700=210萬元 ? ? （2）A公司與C公司 A公司2019.6.8 借：委托代銷售商品600 貸：庫存商品600 A公司2019.6.30 借：銀行存款542.4 貸：主營業(yè)務(wù)收入480 ????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額62.4 借：主營業(yè)務(wù)成本240 貸：受托代銷商品240 借：銷售費(fèi)用48 ????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額2.88 貸：銀行存款50.88 A公司第二季度存貨600-240=360萬元 A公司第二季度營業(yè)利潤項(xiàng)目影響金額=480-240-48=192萬元 A公司2019.9.30 借：應(yīng)收賬款678 貸：主營業(yè)務(wù)收入600 ????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額78 借：主營業(yè)務(wù)成本300 貸：委托代銷商品300 借：銷售費(fèi)用60 ????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額3.6 貸：應(yīng)付賬款63.6 借：庫存商品60 貸：委托代銷商品60 A公司第三季度存貨600-240-300=60萬元 A公司第三季度營業(yè)利潤項(xiàng)目影響金額=600-300-60=240萬元 A公司2019.10.6 借：銀行存款614.4 ?應(yīng)付賬款63.6 貸：應(yīng)收賬款678 C公司2019.6.8 借：受托代銷商品1200 貸：受托代銷商品款1200 C公司2019.6.30 借：銀行存款542.4 貸：受托代銷商品480 ????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額62.4 借：受托代銷商品款480 ????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額62.4 貸：銀行存款542.4 借：銀行存款50.88 貸：其他業(yè)務(wù)收入48 ????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額2.88 C公司第二度存貨=0 C公司第二季度營業(yè)利潤項(xiàng)目影響金額=48萬元 ???C公司2019.9.30 ???借：銀行存款678 ???貸：受托代銷商品600 ???????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額78 ???借：受托代銷商品款600 ???應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額78 貸：應(yīng)付賬款678 ???借：應(yīng)收賬款63.6 ???貸：其他業(yè)務(wù)收入60 ???????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額3.6 ??借：受托商品款120 ??貸：受托商品120 C公司第三度存貨=0 C公司第三季度營業(yè)利潤項(xiàng)目影響金額=60萬元 ? ?C公司2019.10.6 ??借：應(yīng)付賬款678 ??貸：應(yīng)收賬款63.6 ??????銀行存款614.4 ? ?