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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
生產(chǎn)型企業(yè)，出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)處理的有哪幾種情況下產(chǎn)生的呢？請(qǐng)問(wèn)老師，謝謝。
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1.出口貨物未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回外匯，導(dǎo)致出口被視為國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售。
2.出口產(chǎn)品的退稅率已被取消，例如鋼鐵產(chǎn)品和鋅制品等，這種情況下出口將不被視為享受退稅待遇，而是視同內(nèi)銷(xiāo)處理。
3.禁止出口的商品，如含汞燃料電池和含汞消毒劑，這些商品因其特性或法規(guī)限制而無(wú)法出口，若企業(yè)試圖出口這些商品，可能會(huì)被視為內(nèi)銷(xiāo)。
4.非退稅品的出口，例如金屬制品等，這類(lèi)商品在出口時(shí)無(wú)法享受退稅政策，因此可能會(huì)被視同內(nèi)銷(xiāo)。
5.出口貨物未能提供完整和正確的憑證文件，例如出口退稅聯(lián)、出口發(fā)票、代理出口貨物證明或進(jìn)貨憑證等，這些文件的缺失或錯(cuò)誤可能導(dǎo)致出口貨物被視為內(nèi)銷(xiāo)。
6.違反稅務(wù)規(guī)定的行為，例如逃避出口退稅的監(jiān)管等，這些行為一旦被查實(shí)，出口貨物也將被視同內(nèi)銷(xiāo)處理。
04/24 12:33
84784976 
04/24 12:56
樸老師，出口貨物，外匯沒(méi)有收回來(lái)，需要視同內(nèi)銷(xiāo)處理嗎？就是正常繳納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)和附加稅是嗎？那對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的嗎？
樸老師 
04/24 12:57
對(duì)的
這個(gè)不能退稅了哦
視同內(nèi)銷(xiāo)了就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)
84784976
04/24 13:03
為什么不能退稅呢？為什么需要視同內(nèi)銷(xiāo)？
84784976
04/24 13:04
實(shí)際上是出口貨物了呀 只是外匯款項(xiàng)沒(méi)有收回來(lái)而已，但是不影響我們外銷(xiāo)的真實(shí)性啊 ，底層邏輯是什么呢？我不太明白
樸老師
04/24 13:10
因?yàn)闆](méi)有收到錢(qián)哦
樸老師
04/24 13:11
出口產(chǎn)品沒(méi)有收匯和結(jié)匯不能退稅——因?yàn)橥硕愂菄?guó)家鼓勵(lì)出口的一項(xiàng)政策，且以實(shí)際出口收匯為前提，即必須實(shí)現(xiàn)實(shí)際收匯后，才可以退稅，否則以假出口套取退稅是國(guó)家所不允許的——因?yàn)橹坝羞@樣的漏洞，所以國(guó)家才用出口實(shí)際收匯后方可退稅的手段來(lái)堵住這個(gè)漏洞。
84784976
04/24 13:13
哦哦哦，說(shuō)的對(duì)，理解了
樸老師
04/24 13:14
滿(mǎn)意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
84784976
04/24 13:14
另外，老師，在這個(gè)整個(gè)環(huán)節(jié)，需要代扣代繳企業(yè)所得稅嗎？
樸老師
04/24 13:15
同學(xué)你好
這個(gè)不需要的哦
你們交你們自己的
84784976
04/24 13:37
老師，你看下這個(gè)截圖中的最后一句話(huà)，同時(shí)應(yīng)該代扣代繳企業(yè)所得稅，我看不明白？
樸老師
04/24 13:42
企業(yè)所得稅是你們公司要交的
84784976
04/24 13:45
同時(shí)也要計(jì)提所得稅代扣代繳
這句話(huà)，看上去不是指出口貨物的公司企業(yè)所得稅的事情，因?yàn)樽约汗镜乃枚惸睦镄枰鄞U呢？
另外，這個(gè)公司的股東是境外公司
樸老師
04/24 13:52
有分紅還是境外有利潤(rùn)
84784976
04/24 13:55
這個(gè)我就不知道了，我得要再問(wèn)問(wèn)，謝謝老師
樸老師
04/24 14:01
好的
一般正常的出口業(yè)務(wù)是不需要代扣代繳企業(yè)所得稅的
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