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匯算清繳補退稅賬務(wù)處理?

84784973| 提問時間:04/23 12:09
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師/中級會計師
一、 匯算清繳后(全年應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額),退稅會計分錄 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配-未分配利潤 實際收到退回的稅款時: 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 二、 匯算清繳后(全年應(yīng)納稅額大于已預(yù)繳稅額),補稅會計分錄 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 實際補繳企業(yè)所得稅時: 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款
04/23 12:09
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