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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師 請問公司收到因?yàn)橘徶霉潭ㄙY產(chǎn)的政府補(bǔ)助 先計(jì)入遞延收益 每月按照固定資產(chǎn)折舊金額結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益到其他收益 期末賬面遞延收益需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債
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當(dāng)公司收到這樣的政府補(bǔ)助時(shí)，應(yīng)首先將其計(jì)入遞延收益。然后，每月按照固定資產(chǎn)的折舊金額，將相應(yīng)的遞延收益結(jié)轉(zhuǎn)至其他收益。
至于期末賬面遞延收益與遞延所得稅的處理，需要明確的是，遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的確認(rèn)是基于暫時(shí)性差異的存在。遞延所得稅資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)未來可以用來抵稅的資產(chǎn)，通常出現(xiàn)在稅法允許扣除的金額大于會(huì)計(jì)上確認(rèn)的費(fèi)用時(shí)；而遞延所得稅負(fù)債則是根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，通常出現(xiàn)在稅法允許扣除的金額小于會(huì)計(jì)上確認(rèn)的費(fèi)用時(shí)。
對于公司因購置固定資產(chǎn)而收到的政府補(bǔ)助所形成的遞延收益，在期末時(shí)，應(yīng)根據(jù)稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，分析是否存在暫時(shí)性差異。如果存在可抵扣的暫時(shí)性差異，且符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的條件，則應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；如果存在應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異，則應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
04/23 11:07
84784965 
04/23 11:09
那這種情況怎么判斷
84784965
04/23 11:09
到底是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債
84784965
04/23 11:10
怎么具體判斷
樸老師 
04/23 11:17
如果會(huì)計(jì)利潤高于稅務(wù)利潤，則存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，此時(shí)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間的應(yīng)付所得稅金額。它代表了當(dāng)期少交稅，減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，遞延到以后期間，增加以后期間的應(yīng)納稅所得額的情況。
如果會(huì)計(jì)利潤低于稅務(wù)利潤，則存在可抵扣暫時(shí)性差異，此時(shí)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)，即未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，它是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
計(jì)算遞延所得稅金額。對于遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算，需要將暫時(shí)性差異乘以適用的稅率（即所得稅稅率）來確定。對于遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算，則需要將暫時(shí)性差異乘以適用的稅率并減去已確認(rèn)的遞延所得稅收益。
在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，企業(yè)或個(gè)人需要將其作為非流動(dòng)資產(chǎn)或非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。遞延所得稅資產(chǎn)通常被列為一項(xiàng)長期資產(chǎn)，而遞延所得稅負(fù)債則被列為一項(xiàng)長期負(fù)債。
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