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形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)攤銷的150%予以稅前扣除，也就是無形資產(chǎn)賬面價值*150%/攤銷年限

一、政策規(guī)定 （一）在2023年12月31日前，一般企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實際發(fā)生額的75%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 （二)制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，按照本年度實際發(fā)生額的100%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 這個是相關(guān)政策文件，里邊明確表示形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷，也就是計稅基礎(chǔ)為成本*200% 加計扣除的百分比每段時間有一定的變化，根據(jù)相關(guān)區(qū)間比例計算就可以

按無形資產(chǎn)攤銷的150%稅前扣除，這句話該怎么理解？我理解的就是原值-原值/年限*本年使用年限*150%，為什么答案是賬面價值*150呢？？攤銷部分的150%不是原值-原值/年限*本年使用年限*150嗎？

你需要看一下題目考察的點在哪，你在計算攤銷金額時，你這種計算方式是對的，稅法允許扣除的攤銷金額=原值/年限*150%，這個是你計算當(dāng)期所得稅時要扣除的攤銷金額 但本題考點問的是你是否需要確認(rèn)遞延所得稅，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，形成無形資產(chǎn)時，由于會計上和稅法上計稅基礎(chǔ)不同導(dǎo)致的差額由于不是源于企業(yè)合并，既不影響營業(yè)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以不確認(rèn)遞延所得稅，它主要是考察這個點

會計上你無形資產(chǎn)賬面價值就是你初始確認(rèn)的金額，但計稅基礎(chǔ)是賬面價值*150%，這個差額不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，你能清楚這個就可以， 你在計算稅法上允許扣除的攤銷金額時 1.原值/年限*150% 2.原值*150%/年限 這兩種方式計算都對，你用哪個方式計算都可以

明白了，非常感謝?。?/div>