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您好，我們要取得道路運輸許可證 以下是賬務(wù) “**者”以“被**者”的名義從事運輸服務(wù)活動，“**者”向“被**者”支付一定的管理費用。“被**者”不為“**者”提供任何服務(wù)和管理。這種**經(jīng)營，在道路貨物運輸行業(yè)比較普遍。 (1)“**者”的四證統(tǒng)一，即：“**者”購買車輛的行駛證及使用的道路運輸證、駕駛證、營業(yè)性道路運輸駕駛員從業(yè)資格證(四證)上的車主、業(yè)戶、單位、服務(wù)單位都統(tǒng)一為“被**者”的名稱；存在名義車主和實際車主。 (2)“**者”向“被**者”交納管理費；名義車主不參與經(jīng)營，不獲取收益。 (3)**雙方簽定有關(guān)運輸經(jīng)營的合同或內(nèi)部協(xié)議。 **車輛的資金來源一般有兩種方式： 1、**人一次性將購車款支付被**方，再通過被**方購買車輛。 2、**人將首付款交給被**方，以被**方的名義貸款，取得車輛后，由**人負(fù)責(zé)分期償還銀行借款。 (一)不同的資金來源的賬務(wù)處理： 1、**人一次性將購車款支付被**方，再通過被**方購買車輛。 (1)收到**方支付的購車款時： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款-**方 (2)購買車輛時： 借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 貸：銀行存款 2、**人將首付款交給被**方，以被**放的名義貸款，取得車輛后，由**人負(fù)責(zé)分期償還銀行借款。 (1)取得**方交付的首付款時： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款-**方 (2)購買車輛并取得銀行貸款時： 借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額 貸：銀行存款 短期借款 (二)車輛投入運營的賬務(wù)處理： 1、支付運營費用時 借：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額 貸：銀行存款 由于被**方與**方簽訂合同時，一般約定費用由**方承擔(dān)，運輸公司在支付運輸費用時，同時需做會計憑證： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款-**方 2、取得營運收入時： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅--銷項稅額 3、計提車輛折舊時: 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：累計折舊 4、計提增值稅時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 5、收到**人分期償還的車款時： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款-**方 同時： 借：短期借款 貸：銀行存款 6、計提企業(yè)所得稅時： 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 7、繳納稅款時： 借：應(yīng)交稅費—已交增值稅 應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 8、車輛報廢處置： (1)車輛報廢處置： 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) (2)收到處置收入： 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 (3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置收益或損失 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入 或者：借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 (三)損益結(jié)轉(zhuǎn)： 1、結(jié)轉(zhuǎn)利潤 借：主營業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 本年利潤 所得稅費用 2、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤： 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 (四)**戶從公司拿走利潤的賬務(wù)處理 (1)通過沖抵前期購車**方轉(zhuǎn)入的車輛購置款拿走一部分： 借：其他應(yīng)付款-**方 貸：銀行存款 (2)通過提供營運發(fā)票拿走利潤 借：主營業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額(如果是專票) 貸：銀行存款 (3)剩余部分如果無法提供合法合規(guī)的票據(jù)，通過分配經(jīng)營所得的方式拿走剩余利潤 借：主營業(yè)務(wù)成本—經(jīng)營分成 貸：銀行存款 附件：承包經(jīng)營合同、銀行轉(zhuǎn)賬單、收據(jù)。身份證復(fù)印件、代扣個人所得稅完稅證明。