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那初始初始成本=購買價款-已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利+交易費用。是不是還等于各明細之和
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同學你好。
首先，會計分錄有借必有貸，借貸必相等，所以明細沒錯的話，肯定相等。
然后，同學說的是金融資產嗎，金融資產中，以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，交易費用是計入投資收益的
04/19 14:52
84785033 
04/19 14:53
比如債權投資
木木老師 
04/19 14:54
債權投資交易費用是計入成本的，只是他通過債權投資-利息調整來體現(xiàn)。
債權投資-成本、債權投資-利息調整，兩個合起來，就是初始成本
84785033
04/19 14:56
那為什么，初始初始成本=購買價款-已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利+交易費用
木木老師
04/19 15:00
買入債券面值100，價款106，其中已到期尚未發(fā)放的利息4元，另支付交易費用2元。
借：應收利息 4
貸：銀行存款 4
借：債權投資-成本 100
-利息調整 106-4-100+2=4
貸：銀行存款 104
同學看下分錄，理解了嗎
84785033
04/19 15:04
老師，分錄我會寫，我就是知識點有點亂了，突然不太明白初始成本是啥意思
木木老師
04/19 15:12
如果是計算公式，就是同學寫的那樣。
分錄里面，成本和利息調整和在一起，就是初始投資成本。
初始投資成本，作為期初攤余成本，用實際利率計算投資收益。
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