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首先，總公司和分公司之間的交易應當按照內(nèi)部交易進行處理，也就是說，這些交易在匯總納稅時不應重復計算收入和成本。通常，總公司與分公司之間的交易會在合并報表時通過內(nèi)部交易抵銷的方式來消除重復計算的影響。 其次，針對分公司賣出的貨品只做了應付賬款-暫估，而總公司沒做賬的情況，這涉及到會計處理的準確性和合規(guī)性。在合并報表時，需要確?？偣竞头止镜馁~目都完整、準確，以便正確地進行內(nèi)部交易抵銷。如果分公司只做了暫估處理，而總公司未做相應記錄，那么可能需要對此進行調(diào)整，以確保合并報表的準確性。 具體地說，如果分公司已經(jīng)確認了應付賬款-暫估，那么總公司應當有相應的應收賬款記錄。如果總公司沒有這樣的記錄，那么可能需要與分公司協(xié)調(diào)，對雙方的賬目進行調(diào)整，以確?？偡止局g的內(nèi)部交易能夠得到正確的記錄和處理。