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以前年度沒認定殘保金，今年剛認定又補交2021和2022的殘保金，在今年入賬的，這個殘保金在2024年匯算清繳需要調增嗎
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你好，不需要調增的，可以抵扣。
04/19 09:28
84785040 
04/19 09:33
這不是繳納以前年度的費用嗎？
郭老師 
04/19 09:33
你好，以前年度的可以抵扣呀，5年以內怎么了？
84785040
04/19 09:38
只要費用在5年內都可以抵是嗎
郭老師
04/19 09:39
是的，對的，是這么做的。
84785040
04/19 09:41
這個文件號是多少
郭老師
04/19 09:44
根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》第六條"關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題"規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅
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