問(wèn)題已解決

以前年度沒(méi)認(rèn)定殘保金，今年剛認(rèn)定又補(bǔ)交2021和2022的殘保金，在今年入賬的，這個(gè)殘保金在2024年匯算清繳需要調(diào)增嗎

84785040| 提問(wèn)時(shí)間：04/19 09:27
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，不需要調(diào)增的，可以抵扣。
04/19 09:28
84785040
04/19 09:33
這不是繳納以前年度的費(fèi)用嗎？
郭老師
04/19 09:33
你好，以前年度的可以抵扣呀，5年以內(nèi)怎么了？
84785040
04/19 09:38
只要費(fèi)用在5年內(nèi)都可以抵是嗎
郭老師
04/19 09:39
是的，對(duì)的，是這么做的。
84785040
04/19 09:41
這個(gè)文件號(hào)是多少
郭老師
04/19 09:44
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》第六條"關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題"規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年.企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅
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