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成立快一年的總分公司，分公司獨立核算，最近預(yù)估下個季度分公司開始會有利潤了，這個所得稅分公司和總公司應(yīng)該怎么核算啊，老師
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分公司作為獨立核算的實體，需要按照稅法規(guī)定自行計算其應(yīng)納稅所得額。這通常涉及到將分公司的收入減去相關(guān)成本和費用，得出應(yīng)納稅所得額。分公司需要確保所有相關(guān)的收入和支出都按照稅法規(guī)定進行準確的記錄和核算。
分公司在計算出應(yīng)納稅所得額后，需要按照適用的稅率計算應(yīng)繳納的所得稅額。稅率的確定通?；诠镜乃妙~以及稅法規(guī)定的稅率表。分公司需要確保遵守稅法規(guī)定，正確計算并按時繳納所得稅。
總公司作為分公司的上級機構(gòu)，在所得稅核算方面主要關(guān)注合并報表的編制和總體稅務(wù)籌劃。雖然分公司的所得稅是獨立核算的，但總公司仍然需要關(guān)注分公司的稅務(wù)狀況，確保分公司的稅務(wù)處理符合公司整體稅務(wù)策略。
在合并報表編制方面，總公司需要將分公司的財務(wù)數(shù)據(jù)納入合并報表中，以反映公司整體的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。在合并報表中，分公司的所得稅費用應(yīng)當作為公司整體的稅務(wù)費用進行體現(xiàn)。
04/18 11:23
84785016 
04/18 11:30
分公司如果實算后利潤有15萬，總公司一直處在虧損目前總公司只有支出沒有收入，這種情況下分公司應(yīng)該有多少所得稅啊，老師是當季就要預(yù)交，還是總公司怎么合并后不用交?。?/div>
樸老師 
04/18 11:32
同學你好
總公司合并后分配比例給分公司
然后分公司按分配的申報
84785016
04/18 11:35
老師能說具體一點嗎，看不明白
樸老師
04/18 11:38
盡管分公司實算后有15萬的利潤，而總公司目前處于虧損狀態(tài)，但所得稅的計算和繳納仍需按照匯總納稅的原則進行。具體來說，總公司和分公司應(yīng)將其各自的收入、成本、費用等財務(wù)數(shù)據(jù)匯總在一起，計算出整體的應(yīng)納稅所得額，然后按照適用的稅率計算應(yīng)繳納的所得稅。
關(guān)于預(yù)繳所得稅的問題，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。因此，無論是總公司還是分公司，都需要按照規(guī)定的時間節(jié)點進行所得稅的預(yù)繳。
至于合并后是否不用交稅，這取決于整體應(yīng)納稅所得額的情況。如果匯總計算后，整體的應(yīng)納稅所得額仍然為正數(shù)，那么就需要按照相應(yīng)的稅率繳納所得稅；如果整體的應(yīng)納稅所得額為負數(shù)（即虧損），那么根據(jù)稅法規(guī)定，當期無需繳納所得稅，但虧損可以在以后年度進行彌補。
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