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出口退稅必須有留抵稅額嗎
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生產(chǎn)企業(yè)的對(duì)的
沒有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，出口商品征稅率和退稅率相同（最常見）
某生產(chǎn)型出口企業(yè)（一般納稅人）本月出口業(yè)務(wù)離岸價(jià)（已換算成人民幣）200萬，內(nèi)銷不含稅銷售額100萬，本月購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額26萬，上月留抵稅額3萬，計(jì)算本月應(yīng)退稅額。（出口商品退稅率和征稅率均為13%）
第一步：不得免征和抵扣的稅額=離岸價(jià)×（征稅率—退稅率）=200×（13%—13%）=0
第二步：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)＋進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－上期留抵=100×13%－26＋0－3=－16
第三步：免抵退稅額=離岸價(jià)×退稅率=200×13%=26
第四步：應(yīng)退稅額（應(yīng)納稅額和免抵退稅額比較孰低）
|－16| ＜26 ，應(yīng)退稅額16萬元
第五步：免抵稅額=免抵退稅額－應(yīng)退稅額=26－16=10
04/18 08:20
84785026 
04/18 09:20
商貿(mào)企業(yè)
郭老師 
04/18 09:23
商貿(mào)的是根據(jù)進(jìn)項(xiàng)的
84785026
04/18 09:40
最后可以退到公司賬戶的是16萬
郭老師
04/18 09:42
對(duì)的是的，我上面的例子是的。
84785026
04/18 09:43
這個(gè)月沒有內(nèi)銷，外銷200萬，進(jìn)項(xiàng)稅額加上期留抵10萬，那么實(shí)際退回到公司賬戶的只有10萬
郭老師
04/18 09:43
商貿(mào)的，根據(jù)你的進(jìn)項(xiàng)乘以抵扣率。
84785026
04/18 09:56
也就是說不是每期都可以全額退稅的
郭老師
04/18 09:57
對(duì)的是的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有就行。
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