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出口退稅必須有留抵稅額嗎

84785026| 提问时间:2024 04/18 08:19
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郭老師
金牌答疑老师
职称:初級(jí)會(huì)計(jì)師
生產(chǎn)企業(yè)的對(duì)的 沒(méi)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù),出口商品征稅率和退稅率相同(最常見(jiàn)) 某生產(chǎn)型出口企業(yè)(一般納稅人)本月出口業(yè)務(wù)離岸價(jià)(已換算成人民幣)200萬(wàn),內(nèi)銷不含稅銷售額100萬(wàn),本月購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn),上月留抵稅額3萬(wàn),計(jì)算本月應(yīng)退稅額。(出口商品退稅率和征稅率均為13%) 第一步:不得免征和抵扣的稅額=離岸價(jià)×(征稅率—退稅率)=200×(13%—13%)=0 第二步:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵=100×13%-26+0-3=-16 第三步:免抵退稅額=離岸價(jià)×退稅率=200×13%=26 第四步:應(yīng)退稅額(應(yīng)納稅額和免抵退稅額比較孰低) |-16| <26 ,應(yīng)退稅額16萬(wàn)元 第五步:免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額=26-16=10
2024 04/18 08:20
84785026
2024 04/18 09:20
商貿(mào)企業(yè)
郭老師
2024 04/18 09:23
商貿(mào)的是根據(jù)進(jìn)項(xiàng)的
84785026
2024 04/18 09:40
最后可以退到公司賬戶的是16萬(wàn)
郭老師
2024 04/18 09:42
對(duì)的是的,我上面的例子是的。
84785026
2024 04/18 09:43
這個(gè)月沒(méi)有內(nèi)銷,外銷200萬(wàn),進(jìn)項(xiàng)稅額加上期留抵10萬(wàn),那么實(shí)際退回到公司賬戶的只有10萬(wàn)
郭老師
2024 04/18 09:43
商貿(mào)的,根據(jù)你的進(jìn)項(xiàng)乘以抵扣率。
84785026
2024 04/18 09:56
也就是說(shuō)不是每期都可以全額退稅的
郭老師
2024 04/18 09:57
對(duì)的是的,對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有就行。
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