免費(fèi)問(wèn)答

上個(gè)月生產(chǎn)成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)完了數(shù)量，但是還幾分錢的余額，這幾分錢余額應(yīng)該怎么處理

你好，同學(xué)這個(gè)應(yīng)該是你系統(tǒng)的問(wèn)題，你看看是不是結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候哪出出出錯(cuò)啦，如果最后發(fā)現(xiàn)是系統(tǒng)四舍五入的問(wèn)題，你看能手動(dòng)給他調(diào)平了嗎

假設(shè)不是系統(tǒng)問(wèn)題，正常實(shí)務(wù)上是應(yīng)該怎么處理的呢

直接人工直接按照生產(chǎn)產(chǎn)品直接計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目，不存在是否有余額的問(wèn)題。即使有余額也只能與其他成本項(xiàng)目一起共同體現(xiàn)在“生產(chǎn)成本”科目借方，反映尚未完工的產(chǎn)品成本。成本核算的基本賬戶有：“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”。發(fā)生直接材料、直接人工等生產(chǎn)費(fèi)用，直接借記“生產(chǎn)成本”科目。發(fā)生制造費(fèi)用，借記“制造費(fèi)用”科目；分配制造費(fèi)用時(shí)，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“制造費(fèi)用”科目，期末無(wú)余額。月末，結(jié)轉(zhuǎn)已完工并驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品、半成品及已提供的勞務(wù)，借記“庫(kù)存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”科目；“生產(chǎn)成本”的余額在借方，反映尚未完工的產(chǎn)品成本。