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首先，我們來幫助阿坤完成樣本設計： ①定義總體：總體應當包括所有在測試期間內（例如2023年1月1日至2023年9月30日）由生產車間開具的、需要生產車間主任和生產部門經理簽字確認的請購單。 ②定義抽樣單元：每個請購單作為一個抽樣單元。 ③定義偏差構成條件：偏差構成條件為請購單上沒有生產車間主任張三或生產部經理李四的簽字，或者簽字不完整、不清晰、無法辨認等。 ④定義測試期間：測試期間應當與財務報表相關，比如本例中的測試期間為2023年1月1日至2023年9月30日。 接下來，我們幫助阿坤完成樣本選取： ⑤確定抽樣方法：阿坤可以選擇的統(tǒng)計抽樣方法有多種，如隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣或分層抽樣等。在此，假設阿坤選擇隨機抽樣。 ⑥確定樣本規(guī)模：使用統(tǒng)計抽樣表格或公式來確定樣本規(guī)模。根據(jù)給定信息，阿坤可以參照表4-7或其他統(tǒng)計抽樣工具，使用以下參數(shù)： 總體容量：2000 可接受的信賴過度風險：10% 預計的總體偏差率：1.5% 可容忍偏差率：7% 根據(jù)這些參數(shù)，在統(tǒng)計抽樣表格中查找相應的樣本規(guī)模。 然后，我們幫助阿坤完成樣本選取并記錄： ⑦確定所選取的樣本編號：阿坤根據(jù)所選擇的抽樣方法（如隨機抽樣），從總體中隨機抽取樣本，并記錄每個樣本的編號。 接下來，實施對樣本的檢查程序： ⑧確認偏差數(shù)量：阿坤根據(jù)定義的偏差構成條件，檢查每個樣本，記錄偏差的數(shù)量。 最后，我們幫助阿坤評價抽樣結果： ⑨計算偏差率：偏差率 = 偏差數(shù)量 / 樣本規(guī)模 考慮抽樣風險，確定偏差率上限：根據(jù)所選擇的置信水平和樣本規(guī)模，在統(tǒng)計抽樣表格中查找偏差率的上限。 得出結論并提出進一步計劃： 如果計算出的偏差率低于或等于可容忍偏差率，并且也低于偏差率上限，則阿坤可以信賴該項內部控制。 如果偏差率高于可容忍偏差率或偏差率上限，則阿坤不能信賴該項內部控制，需要進一步調查原因，并考慮擴大測試范圍或采取其他審計程序。